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2017年中央财经大学税收学(税务学院)之财政学复试仿真模拟三套题（一） .......................... 2
2017年中央财经大学税收学(税务学院)之财政学复试仿真模拟三套题（二） .......................... 9
2017年中央财经大学税收学(税务学院)之财政学复试仿真模拟三套题（三） ........................ 17
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2017年中央财经大学税收学(税务学院)之财政学复试仿真模拟三套题（一）
说明：本资料为2017复试学员内部使用，严格按照2017复试常考题型及难度全真模拟预测。 ————————————————————————————————————————
一、简答题
1． 试述研究财政职能的基本思路。
【答案】财政是政府的一种经济行为，是履行和实现政府经济职能的手段，所以财政职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分配、经济稳定和发展。要研究的问题主要是分析和研究财政在履行和实现政府经济职能中的地位和作用，以及财政履行和实现政府经济职能的特殊机制和手段。
（1）财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能，只要存在政府和财政，这种功能就不会消失。财政职能要说明的是财政同其他经济活动和其他经济主体之间的相互关系和相互影响，而不在于罗列或说明财政做了哪些具体工作。
财政职能是对财政工作的理论抽象和概括，反过来又对财政工作起理论指导作用。概括财政职能的意义，就在于使广大财政工作者从繁杂的具体工作中解脱出来，开阔视野，从本职工作出发，总揽全局，摆正财政工作在国民经济中的地位，充分发挥财政工作应有的作用。
（2）政府与市场关系是实行社会主义市场经济或者说是经济体制转轨中的基本问题，所以政府与市场关系是重新认识财政概念的基本立足点，同样也是分析财政职能的基本立足点。需要明确以下三点:
①从总的方面说，政府与市场的某些经济职能是相同的，如配置资源和收入分配是两者共同的基本职能，只是由于两者的运行机制不同，在实现同一职能中的适用领域、作用方式、经济效应方面就有所不同。
②市场失灵才存在政府介入或干预的必要性和合理性。同样政府也存在失效和缺陷，财政作为政府干预的主要手段，可能产生正效应，也可能产生负效应，即不仅无助于弥补市场失灵，甚至会干扰市场的正常秩序，给国民经济带来效率损失。
③财政学关心的问题是如何界定各自的最适领域和最佳结合方式，最终实现公平与效率的最优结合。
（3）经济学在研究国民生产总值或国民收入决定及分配时采取部门法，将整个国民经济分为政府、企业、家庭和对外四个部门，研究财政同其他经济活动的相互关系，也就是研究政府、企
业、家庭和对外之间的关系。因而从四个部门的相互关系出发，也是分析财政职能的另一种思路。
财政涉及微观的个量，也涉及宏观的总量，财政学是采取微观与宏观相结合的方法研究政府同其他经济活动的相互关系。这里既含有作为经济活动的量的关系，也含有由量的关系所体现的利益关系。
2． 试述财政补贴的性质和分类。
【答案】（1）财政补贴是一种影响相对价格结构从而可以改变资源配置结构、供给结构和需
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求结构的政府转移性支出。
作为一种转移性支出，财政补贴支出同社会保障支出有很多相似性。从政府角度来看，无论是以补贴形式还是以社会保障形式拨付支出，都不能换回任何东西，支付都是无偿的;从领取补贴者角度来看，无论以什么名目得到政府的补贴，都意味着实际收入的增加，因而经济状况都较以前有所改善。
财政补贴支出同社会保障支出的差别主要体现在同相对价格体系的关系上。
①财政补贴总与相对价格的变动联系在一起:或者是补贴引起价格变动，或者是价格变动导致财政补贴。政府还提供某些专项补贴、财政贴息，还有税收支出实际上也是一种财政补贴形式。;社会保险支出则与产品和服务的价格不发生直接联系。
②因为与相对价格结构有直接关联，财政补贴便具有改变资源配置结构、供给结构与需求结构的影响，而社会保险支出则很少有这种影响。
（2）财政补贴的分类主要有以下几种:
WTO的《补贴与反补贴措施协议》按照可能对国际贸易造成的危害程度，将补贴分为禁止的、可诉的和不可诉的三类:
①禁止性的补贴。《补贴与反补贴措施协议》第3条规定:“法律或事实上根据出口实绩为唯一或其他多种条件之一而给予的补贴，视使用国产货物而非进口货物的情况为唯一条件或其他多种条件之一而给予的补贴，为禁止性补贴”，概括起来，禁止性补贴包括出口补贴和进口替代补贴两类。
②可诉补贴（又称黄箱补贴）。可诉补贴是指在一定范围内可以实施的补贴，但如果使用此类补贴的成员方在实施过程中对其他成员方的经济利益造成不利影响，则受损的成员方可以向使用此类补贴的成员方提起申诉。
③不可诉补贴（又称绿箱补贴）。主要包括不具有专向性的补贴、给予基础研究的援助性补贴、给予贫困地区的补贴、为适应新环境而实施的补贴，以及用于鼓励农业研究开发、鼓励农民退休等方面的补贴。
3． 简述政府间转移支付制度的功能。
【答案】政府间转移支付是指政府间财力的无偿转移，一般是指上级政府对下级政府的无偿补助或拨款，而财力无偿转移的方法、规则和程序则构成政府间转移支付制度。
转移支付制度具有以下主要功能:
（1）弥补纵向财政缺口。纵向财政缺口，是指由于中央收入占主导地位而地方又承担更多的支出责任所形成的地方财政的财政赤字，这种赤字要靠中央通过转移支付形式予以弥补。
（2）弥补横向财政缺口。横向财政缺口，是指由于规范统一的收支划分方法，形成一些地方
的收入能力不能满足支出需要的缺口，这种财政缺口也要靠中央财政通过转移支付形式予以弥补。
（3）弥补地区性公共物品辖区间的外部效应。在由地方政府提供地区性公共物品的情况下，当这种公共物品的受益范围超出本地区而扩散或延及邻近的其他地区，从而邻近地区不承担任何成本可以同样享受这种公共物品带来的利益时，就产生了外部效应。
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（4）支持落后地区的经济发展。对一个多民族组成的大国来说，均衡地区间的发展则是一个发展战略性问题。因此，转移支付的功能，还要通过规定用途的专项补助或拨款，支持落后地区经济的加快发展，均衡地区问的经济发展速度，并推动全国经济的更快发展。
4． 试分析我国增值税为什么要由生产型转为消费型。
【答案】1994年工商税制改革时实行生产型增值税，是因为当时仍处于通货膨胀时期，生产型增值税有利于防止盲目投资，控制通货膨胀。
从长远来看，我国增值税改革的方向是由生产型增值税改为消费型增值税，从而有利于企业扩大投资，进行技术更新改造，促进基础产业和高新产业的发展，加快产业结构的调整。
国务院决定自2009年1月1日起，修订增值税暂行条例，在全国实行增值税转型改革，改革的核心是在企业计算应缴增值税时，允许扣除购入机器设备所含的增值税。修订的主要原则:
①确保改革重点，不作全面修订，为增值税转型改革提供法律依据;
②体现法治要求，保持政策稳定，将现行政策和条例的相关规定进行衔接;
③满足征管需要，优化纳税服务，促进征管水平的提高和执法行为的规范。
5． 试述“成本一效益”分析法。
【答案】（1）成本一效益分析法的内涵
成本一效益分析法，又称成本一收入分析法，目前在许多国家的中央政府、地方政府及世界银行等国际组织间广泛应用。这种方法是将一定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析，更多地用于公共支出决策程序中。它通过多个预选方案进行成本一效益分析，根据对边际社会效益和边际社会成本的对比，选择最优的支出方案。
（2）成本一效益分析法的要求
这一方法的要求是:必须将项目的收益全部量化，同时也将成本全部量化，然后再比较其效果。该分析法是将项目的受益收入与支出成本、经营成本相对比，用净收入和收入成本率来评价项目经济效益的一种方法，适用于项目发生的收益能用货币计量的情况。
（3）成本一效益分析法的步骤
假设一个项目的寿命为n年，第i
年的折现率为
为：
式中，为第i年的收益， 为第i年的成本，r,为第i年的贴现率，n为该项目使用年限。
该则第i年的净收益为第i
年的效益和成本分别为
和
那么该项口的未来净效益的现值（NPV）根据上式计算出来的结果，我们就可以对某一项目的投资可行性做出判断：如果
项目可行;如果NPV=0，计算内部收益率，如果内部收益率大于银行贷款利率，该项目可行;
如果
该项目不可行。对不同项目进行选择时，则比较它们的NPV取值大小，同等条件下选择NPV高的项目。
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