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2017年中国人民大学财政金融学院财政学复试实战预测五套卷（一） .................................... 2
2017年中国人民大学财政金融学院财政学复试实战预测五套卷（二） .................................... 9
2017年中国人民大学财政金融学院财政学复试实战预测五套卷（三） .................................. 17
2017年中国人民大学财政金融学院财政学复试实战预测五套卷（四） .................................. 25
2017年中国人民大学财政金融学院财政学复试实战预测五套卷（五） .................................. 31
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2017年中国人民大学财政金融学院财政学复试实战预测五套卷（一）
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一、简答题
1． 研究税负转嫁有什么现实意义?
【答案】税负转嫁的概念及特征
税负转嫁是指在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。税负转嫁机制的特征有:
①税负转嫁是与价格的升降直接联系的，而且价格的升降是由税负转嫁引起的;
②税负转嫁是各经济主体之间税负的再分配，也就是经济利益的再分配，税负转嫁的结果必然导致纳税人与负税人的不一致;
③税负转嫁是纳税人的一般行为倾向，是纳税人的主动行为，因为课税是对纳税人的经济利益的侵犯，在利益机制的驱动下.纳税人必然千方百计地将税负转移给他人，以维护和增加自身的利益。
（2）研究税负转嫁的现实
我国税制是以商品课税为主体的，而税负转嫁又主要发生在商品课税领域，因而深入研究税负转嫁的机理，有着特别重要的实践意义和理论意义。
税负转嫁是税负的再分配，也就是物质利益的再分配，消费者会因税负转嫁而增加负担，商品的生产者和经营者会因税负转嫁而改变在竞争中的地位。例如，对价格放开的生活必需品课以重税，由于需求弹性小，即使物价上涨，消费者也不能不购买，纳税人很容易把税负转嫁给消费者，增加消费者负担;对供不应求的商品加税，既可以限制消费，又不会妨碍生产的增长;对供过于求的商品加税，由于价格难以上涨，税负不易转嫁，可以限制生产，但不利于鼓励消费。
2． 如何评价“土地财政”问题?
【答案】（1）“土地财政”的内涵
土地出让收入是市县人民政府依据《土地管理法》、《城市房地产管理法》等有关法律法规和国家有关政策规定，以土地所有者身份出让国有土地使用权所取得的收入，主要是以招标、拍卖、挂牌和协议方式出让土地取得的收入，也包括向改变土地使用条件的土地使用者依法收取的收入、划拨土地时依法收取的拆迁安置等成本性收入、依法出租土地的租金收入等。
近年土地出让收入增长较快，社会媒体将地方财政过分依赖土地出让收入的现象称为“土地财政”。“土地财政”一词体现出明显的贬义，有人则从土地管理制度改革的角度，认为土地财政的弊端越来越明显，理应退出历史舞台。当然，土地管理制度的进一步改革是应当探讨的，但当前还是应该在现行管理制度的前提下，对土地出让收入进行实事求是的分析。
（2）我国土地管理方针
我国土地资源总量丰富但人均贫乏，随着人口的增加和经济的发展，土地资源供需矛盾日趋
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尖锐，形势严峻。一方面，我国耕地面积大量减少，土地退化;另一方面，土地利用粗放，利用率与产出率低，浪费土地的情况十分严重。因此，党中央、国务院提出了以世界上最严格的措施管理土地的方针，将“十分珍惜、合理利用土地和切实保护耕地”立为我国的基本国策，明确写进了《土地管理法》。
科学合理地利用土地资源，确保我国人民生活和生产对土地特别是耕地的需求，是我国实现可持续发展的基础。居民住房的土地供应是必须的，但供应土地的量是有限的，土地供应政策是以有限的土地供应实现居者有其屋的总目标。
（3）政府违规行为导致土地财政问题的产生
土地出让收入既是一项财政收入，也是一个重要的政策杠杆，而某些地为政府往往为了创造高政绩，违背土地管理政策，把增加土地出让收入作为主要目标。由于土地供应有限，而需求过旺，同时有那些由银行充分供应资金的大垄断企业参与和操纵，使得“招拍挂”成交价格极高。官员考核制度是政府违规行为和政策偏差的根源。
因此，必须责令各地方政府严格执行国家土地政策，严格执行有关土地出让以及土地出让收入使用的规定，制止为了创造“政绩”而肆意出让土地攫取财政收入的短期行为。
3． 何谓国家预算?国家预算有哪些类别?
【答案】国家预算是政府的基本财政收支计划，是国家的重要立法文件。国家预算的功能首先是反映政府的财政收支状况。国家预算反映政府的职能范围、行动方向和政策。同时，由于国家预算和决算要经过国家权力机构的审批方才生效，因而又是国家的重要立法文件，体现国家权力机构和全体公民对政府财政活动的监督。
（1）以预算形式的差别为依据，国家预算可分为单式预算和复式预算。
单式预算，是指国家财政收支计划通过统一的一个计划表格来反映;复式预算，则指国家财政收支计划通过两个以上的计划表格来反映，一般分为经常预算和建设预算（或债务预算）。
（2）以预算分项支出的安排方式的差别为依据，国家预算可分为增量预算和零基预算。 增量预算，指计划财政年度的预算分项支出数是以上年度各该项支出数作为基数，考虑新的财政年度的经济发展情况加以调整之后确定的。它的要点是:逐项确定支出预算，以各项支出上年度的支出数为依据，以人员经费的保障为重点。这种预算安排方法的初衷是控制支出规模，但最终结果则可能是平均分配资金，难以保证重点，导致支出规模的日益膨胀。
零基顶算，是指计划财政年度预算分项支出指标的确定，只以对社会经济发展的预测和对当年各部门新增任务的审核为依据，不考虑以前财政年度各项支出的基数。零基预算的明显优点是有利于优化支出结构，提高预算效率，控制预算规模，但要求具备科学的预测和评估方法以及统一的标准，否则也可能失之谬误。
4． 思考收费不同于税收的性质和特殊作用。
【答案】税收是财政收入的主要形式，收费是辅助形式，但收费也是税收不能替代的，具有本身的特殊性质和特殊作用。
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（1）收费的性质
从理沦上说，政府收费主要是使用费。按世界银行的有关文件，使用费是指“为交换公共部门所提供特殊商品和服务而进行的支付”。此外，政府收费还有少量的其他收费，如罚没收入和捐赠收入等。
收费与税收的差别，主要表现在四个方面:
①税收与政府提供的商品和服务没有直接联系，税收收入一般不规定特定用途，由政府统筹安排使用，而收费与政府提供的特定商品和服务有直接联系，专项收入，专项使用;
②税收是作为政府一般的筹资手段，而收费往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段; ③税收收人是政府的主要收入，必须纳入顶算内统筹使用，而收费则可以有所不同，全国性收费一般纳入预算内，部门性收费或地方性收费可以作为预算外收入，按预算程序管理，形成政府性基金或由部门和地方自收自支;
④一般而言，税收的法治性和规范性强，有利于立法监督和行政管理，而收费的法治性和规范性相对较差，容易诱发滥收费现象，因而法治性不强的发展中国家应避免收费项目过多，并力求加强管理。
（2）收费的特殊作用
①收费在弥补市场失灵方面，如矫正私人物品的外部效应上有特殊的作用。
比如:假定某一工厂对周围的环境带来污染而又没有采取治理措施，它的私人成本将小于社会成本，获取额外利润，政府使用费可以定在等于甚至高于额外利润水平上，则可以运用经济手段迫使企业治理污染，或者政府运用这笔使用费来治理污染。
②遵循的是受益原则，谁受益谁支付，合情合理，同时吸收了价格机制的优点，至少要支付相当于成本水平的使用费，显示了提供特殊商品和服务的价格信息，有利于避免公共物品的过度需求，提高公共物品的配置效率。
5． 试述政府干预手段，为什么会出现政府干预失效?
【答案】政府干预失效，是指政府干预非但没有弥补市场失灵，反而干扰了正常的市场规则，损害了市场效率。政府的运行是以政治权力为基础和前提的，而经济是政治的基础，政治权力不
能创造财富，却可以支配财富，甚至凌驾于经济之上支配经济，这正是政府干预失效的根本原因。
政府干预失效的原因和表现可能有以下诸多方面。
（1）政府决策失误。大的方面包括发展战略和经济政策失误，小的方面包括一个投资项目的选择或准公共物品提供方式的选择不当等，而政府决策失误会造成难以挽回的巨大损失。
（2）寻租行为。在市场经济下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行为，也就是公务员特别是领导人员，凭借人民赋予的政治权力，牟取私利，权钱交易，化公为私，受贿索贿，为“小集体”谋福利，纵容亲属从事非法商业活动，等等。
（3）政府提供信息不及时甚至失真。政府应提供的信息是多方面的，诸如经济形势判断、气象预报、自然灾害预测等都是引导经济运行的重要信息，一日失误，都会带来不可估量的损失。
（4）政府职能的“越位”和“缺位”。这种政府干预失效，主要可能发生在经济体制转轨国
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