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2017年中央财经大学税收学(税务学院)之财政学复试实战预测五套卷（一） .......................... 2
2017年中央财经大学税收学(税务学院)之财政学复试实战预测五套卷（二） .......................... 9
2017年中央财经大学税收学(税务学院)之财政学复试实战预测五套卷（三） ........................ 16
2017年中央财经大学税收学(税务学院)之财政学复试实战预测五套卷（四） ........................ 25
2017年中央财经大学税收学(税务学院)之财政学复试实战预测五套卷（五） ........................ 31
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2017年中央财经大学税收学(税务学院)之财政学复试实战预测五套卷（一）
说明：本资料为2017复试学员内部使用，终极模拟预测押题，实战检测复试复习效果。 ————————————————————————————————————————
一、简答题
1． 简述税制结构的决定因素。
【答案】决定税制结构的主要因素可以概括为经济发展水平、征收管理能力、财政支出结构、税收政策目标以及周边国家示范效应等。
（1）经济发展水平。经济发展水平越高（低），人均收入越高（低），所得税和社会保障税的收入占税收收入总额的比重越高（低）。这在很大程度上说明了为什么工业化国家以所得税为主，而大多数发展中国家以商品税为主的原因。
（2）征收管理能力。会计制度越完善，征收管理手段越先进，诚信纳税程度越高，所得税的收入比重越高:相比之下，商品税的收入比重在发展中国家比较高，其中的一个重要原因是商品课税在管理上要比所得课税更容易些。
（3）财政支出结构。财政支出结构对税制结构的影响，主要体现在专税专用的情况下，如果某项财政支出的需求较大且所占份额较高，那么，为此融资的相应税种的收入比重也会随之较高。最典型的例子就是社会保障税。
（4）税收政策目标。理论上一般认为，间接税比所得税更有利于经济增长，而所得税比间接税更有利于公平收入分配。所以，旨在促进经济增长的发展中国家，一般是以间接税为主的税制结构;旨在公平收入分配的发达国家，一般是以所得税和社会保障税为主的税制结构。
（5）相邻国家的示范效应。一国的税制结构在一定程度上也受周边国家税制结构的影响，这种示范效应涉及资本、劳动力、商品在相邻国家间的流动。
随着世界各国经济的发展，税制结构表现出趋同的趋势。在经济发达国家的税收结构中，所得税占的比重下降，商品和服务税的比重上升。而在发展中国家中，所得税收入所占的比重缓慢提高，间接税的比重则有所下降。
2． 何谓国家预算?国家预算有哪些类别?
【答案】国家预算是政府的基本财政收支计划，是国家的重要立法文件。国家预算的功能首先是反映政府的财政收支状况。国家预算反映政府的职能范围、行动方向和政策。同时，由于国家预算和决算要经过国家权力机构的审批方才生效，因而又是国家的重要立法文件，体现国家权力机构和全体公民对政府财政活动的监督。
（1）以预算形式的差别为依据，国家预算可分为单式预算和复式预算。
单式预算，是指国家财政收支计划通过统一的一个计划表格来反映;复式预算，则指国家财政收支计划通过两个以上的计划表格来反映，一般分为经常预算和建设预算（或债务预算）。
（2）以预算分项支出的安排方式的差别为依据，国家预算可分为增量预算和零基预算。 增量预算，指计划财政年度的预算分项支出数是以上年度各该项支出数作为基数，考虑新的
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财政年度的经济发展情况加以调整之后确定的。它的要点是:逐项确定支出预算，以各项支出上年度的支出数为依据，以人员经费的保障为重点。这种预算安排方法的初衷是控制支出规模，但最终结果则可能是平均分配资金，难以保证重点，导致支出规模的日益膨胀。
零基顶算，是指计划财政年度预算分项支出指标的确定，只以对社会经济发展的预测和对当年各部门新增任务的审核为依据，不考虑以前财政年度各项支出的基数。零基预算的明显优点是有利于优化支出结构，提高预算效率，控制预算规模，但要求具备科学的预测和评估方法以及统一的标准，否则也可能失之谬误。
3． 结合美国和日本的经验教训，思考和总结我国财政政策实施和操作的基本经验。
【答案】我国自1998年实施积极财政政策到2004年转向稳健财政政策这一期间的经济形势，与美国20世纪60年代和70年代以及日本20世纪80年代和90年代的经济形势十分类似，当年美国长期实行扩张性财政政策后导致经济“滞胀”，日本实行扩张政策后陷入长期低迷，而我国实施积极财政政策并顺利实现了转型，两相对比，可以得出一些有益的经验教训。
（1）财政政策的实施及其转型的成功，首先取决于对政治经济形势的准确判断，并及时转换政策目标。准确判断国内外经济形势，并根据形势的发展变化及时调整政策措施以及推动政策转型，这是财政政策实施及其操作的基本经验。
（2）在政策操作上，突出主要政策目标，兼顾协同政策目标，促进社会经济的全面可持续发展。我国实施积极财政政策是紧密结合中国的国情和经济运行的实际，以刺激需求拉动经济增长为中心目标，兼顾其他相关目标，推动社会经济的全面可持续发展。这方面的经验有:
①束封激需求和改善供给相结合，在采取扩大财政支出刺激投资需求的同时，着眼于经济结构调整，特别是注重农业发展和西部大开发。
②短期效应和长期效应相结合，实行科教兴国战略，大力推进科技进步，大力发展教育事业，注重技术创新，发展高新技术产业，推动产业升级，提高出口商品技术含量，改变出口商品结构，即不仅促进当前的经济增长，而且着眼于培育经济增长的“内生性”。
③刺激需求与调整分配政策相结合，特别是提高城镇中低收入阶层的收入水平，大力解决农业、农村和农民问题，提高农民收入水平，扩大国内消费市场，从而逐步建立消费需求的稳定增长机制。
④没有奉行凯恩斯主义的减税政策，而是大力推行“税费改革”，通过清理乱收费、乱摊派减轻企业和居民额外负担，同时，充分发挥税收对经济的调节作用，鼓励投资和消费，促进技术创新和出口。
⑤充分运用财政补贴和财政贴息于段，在扩大财政支出的同时，带动银行贷款的增长，对民间经济发挥“四两拨千斤”的扩散效应。
（3）在实施过程中必须审慎操作。不论是扩张政策还是紧缩政策以及政策转型，在实施过程中必须审慎操作，实行渐进式“微调”，防止扩张或紧缩过度，切忌急转弯引致大起大落，即目标要明确，步骤和方法要稳妥。
（4）实行增加政府支出的扩张性财政政策，而不是实行减税政策，现在看来，这是一条成功
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的经验。扩张性财政政策有不同的类型，主要有以减税为特征的扩张性政策和以扩大财政支出为特征的扩张性政策的区别。
（5）财政政策与货币政策的恰当配合，是财政政策既实现扩张效应又避免扩张过度的重要条件。我国在实施积极财政政策的同时，实行了稳健的货币政策，赤字债务化，因而可以避免经济增长的同时出现加剧通货膨胀的后果。
4． 简述税收的公平类原则。
【答案】税收原则是政府在设计税制、实施税法过程中所遵循的准则，也是评价税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准，它决定政府对什么征税、征收多少、怎样征收等税制的基本要素。
税收应以公平为本，公平合理是税收的基本原则和税制建设的目标。公平类税收原则包括: （1）受益原则，是指各社会成员应按各自从政府提供公共物品中享用的利益来纳税，或者说政府提供公共物品的成本应按各社会成员享用的份额来承担。这一原则是来自市场经济的“自由交换”法则，即各社会成员以纳税形式购买政府提供的公共物品。如果这一原则得以实施，政府提供公共物品的成本就可以同它的边际效益挂钩，而各社会成员如能如实纳税，那么公共物品提供中的“免费搭车”现象就可以避免。
（2）能力原则，是指征收以各社会成员的支付能力为标准，而不考虑各自对公共物品的享用程度，或者说，提供公共物品的成本按个人的实际支付能力分摊，收入高的多分摊，收入低的少分摊，显然，这一原则具有收入再分配的作用，有利于实现社会公平。能力原则的问题在于如何确定支付能力的标准，也就是按什么标准来度量每个人的支付能力。
5． 试述编制部门预算的意义及其基本内容。
【答案】（1）编制部门预算的重要意义
①编制部门预算，有利于提高国家预算的透明度，全面体现国家预算的公开性、可靠性、完整性和统一性原则，避免预算编制和执行中人为的随意性，防止“暗箱”操作，加强廉政建设。
②编制部门预算，使预算编制和执行的程序和流程制度化、规范化和科学化，从而提高预算管理水平，有利于财政部门控制预算规模和优化支出结构，有利于使用资金的部门和单位合理使用财政资金，充分发挥财政资金的效益。
③编制部门预算，使预算细化到部门、项目，有利于各级人人履行立法监督职能，有利于审计部门履行财政审计职能，社会各界也可以清晰地了解预算的编制与执行情况，发挥社会监督作用。
④编制部门预算，也是贯彻落实“依法治国”方针和规范政府行为的重要措施，实现依法理财，依法行政。
（2）部门预算的基本内容
部门预算就是按部门编制预算要反映部门的所有收入和支出，既反映一般预算的收入和支出，也反映基金预算的收入和支出。
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