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2017年重庆工商大学财政学（同等学力加试科目）复试实战预测五套卷（一） ...................... 2
2017年重庆工商大学财政学（同等学力加试科目）复试实战预测五套卷（二） ...................... 8
2017年重庆工商大学财政学（同等学力加试科目）复试实战预测五套卷（三） .................... 14
2017年重庆工商大学财政学（同等学力加试科目）复试实战预测五套卷（四） .................... 20
2017年重庆工商大学财政学（同等学力加试科目）复试实战预测五套卷（五） .................... 28
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2017年重庆工商大学财政学（同等学力加试科目）复试实战预测五套卷（一） 说明：本资料为2017复试学员内部使用，终极模拟预测押题，实战检测复试复习效果。 ————————————————————————————————————————
一、简答题
1． 简述国债市场的作用。
【答案】国债市场一般具有以下两个方面的作用:
（1）实现国债的发行和偿还。国家可以采取固定收益出售方式和公开拍卖方式在国债市场的交易中完成发行和偿还国债的任务。
（2）调节社会资金的运行。在国债市场中，国债承销机构和国债认购者以及国债持有者与证券经纪人从事的直接交易，国债持有者和国债认购者从事的间接交易，都是社会资金的再分配过程，最终使资金需要者和国债需要者得到满足，使社会资金的配置趋向合理。若政府直接参与国债交易活动，以一定的价格售出或收回国债，就可以发挥诱导资金流向和活跃证券交易市场的作用。
在现代社会，主要发达国家的国债大都是通过国债市场发行的，并有相当部分是通过国债市场偿还的。近年来，随着国债规模扩大和对社会资金运行调节的必要性增强，发展中国家也开始重视国债市场的作用，并逐步建立适应本国国情的证券市场和国债市场。
2． 试分析税负转嫁与归宿的一般规律。
【答案】税负转嫁是指在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。
税收归宿一般是指处于转嫁中的税负的最终落脚点。税负转嫁往往不是一次性的，也并不是无穷尽的，总存在一个不可能再转嫁而要自己负担税款的阶层，如消费者，这一阶层即为税收归宿。
税负转嫁的基本条件是商品价格由供求关系决定的自由浮动。在价格可以自由浮动的前提下，税负转嫁的程度还受诸多因素的制约，常因供求弹性的大小、税种的不同、课税标准不同、课税范围的宽窄以及企业所处行业地位等不同而各异，但是也存在一般性的规律。
（1）商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。税负转嫁的最主要的方式是变动商品的价格，因而，以商品为课税对象，与商品价格关系密切的增值税、消费税、关税等比较容易转嫁是明显的;而与商品及商品价格关系不密切或距离较远的所得课税往往难以转嫁。
（2）供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税小易转嫁。社会中大量的商品生产和销售都处于竞争状态，商品价格的确定最终取决于供求关系，而税负转嫁自然与供求弹性有关。当供给弹性大于需求弹性时，税负容易转嫁;当供给弹性小于需求弹性时，税负转嫁困难。
（3）课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的商品难以转嫁。税负转嫁必然引致商品价格的上升，若有另外的商品可以替代加价的商品，消费者往往会取而代之，从而使税负转嫁失
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效。但若一种税收课税范围很广，甚至波及同类商品的全部，消费者无法找到价格不变的代用品时，只好承受税负转嫁的损失。
（4）对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。因为垄断性商品在较大的市场范围内具有独占性，生产者和经营者基本上掌握价格的控制权，提价转嫁税负的能力强。竞争性商品要根据市场供求状况调整价格，提价转嫁税负的能力较弱。
（5）从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。从量课税是按课税对象的数量、重量、容积、面积、体积征税，税额不受价格变动的影响，购买者对提价转嫁比较敏感，纳税人担心转嫁税负得少失多。从价课税条件下，价格随税负转嫁而上升，购买者不易察觉，相对来说比较容易转嫁税负。
3． 试分析财政补贴的经济效应。
【答案】（1）财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策。财政补贴的对象可以是国有企业，可以是集体企业甚至是私人企业，也可以是城乡居民，但不论补贴对象是谁，最终目的都是为了顺利实施国家的方针政策。
（2）财政补贴可以以财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应。一些事业既可以山财政来办也可以由民间出资来办，而凡民间不太热衷的事业，财政给予补贴，只要财政花费少量的资金就可以将民间资金调动起来，发挥所谓“四两拨千斤”的作用。特别是在经济低迷时期，这种作用就更为显著。
（3）加大技术改造力度，推动产业升级。在产业结构优化过程中，财政补贴扮演着十分重要的角色，以我国1998年实施的积极财政政策为例，共对880个民品技术改造项目进行财政贴息，能带动更多的银行配套贷款，调动企业进行技术改造的信心和积极性，安排一批可大量替代进口、扩大出口的项目，有力地推动大中型国有企业的技术改造和产业结构的升级。
（4）消除“排挤效应”。我国实施积极财政政策，采取增加公共工程支出的措施，在货币供应量不变的条件下，公共工程支出的增加，会直接增加对货币的需求量，可能带来市场利率水平上升，从而会加大私人部门的融资成本，导致私人投资的萎缩，这就是所谓的排挤效应。
（5）对社会经济发挥稳定效应。在我国的财政补贴中，稳定社会经济往往是首要的目的。如对企业的亏损补贴，在很大程度上是在产业调整过程中，稳定被调整的产业的收入并诱导企业进行更积极的调整;对平抑农产品价格周期波动的部分，显然也是基于稳定这一目的;对居民支付的各类价格补贴，是用于弥补居民因调价所带来的收入损失，基本的功能也是保持社会与经济的稳定。
4． 简述政府间转移支付制度的功能。
【答案】政府间转移支付是指政府间财力的无偿转移，一般是指上级政府对下级政府的无偿补助或拨款，而财力无偿转移的方法、规则和程序则构成政府间转移支付制度。
转移支付制度具有以下主要功能:
（1）弥补纵向财政缺口。纵向财政缺口，是指由于中央收入占主导地位而地方又承担更多的
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支出责任所形成的地方财政的财政赤字，这种赤字要靠中央通过转移支付形式予以弥补。
（2）弥补横向财政缺口。横向财政缺口，是指由于规范统一的收支划分方法，形成一些地方
的收入能力不能满足支出需要的缺口，这种财政缺口也要靠中央财政通过转移支付形式予以弥补。
（3）弥补地区性公共物品辖区间的外部效应。在由地方政府提供地区性公共物品的情况下，当这种公共物品的受益范围超出本地区而扩散或延及邻近的其他地区，从而邻近地区不承担任何成本可以同样享受这种公共物品带来的利益时，就产生了外部效应。
（4）支持落后地区的经济发展。对一个多民族组成的大国来说，均衡地区间的发展则是一个发展战略性问题。因此，转移支付的功能，还要通过规定用途的专项补助或拨款，支持落后地区经济的加快发展，均衡地区问的经济发展速度，并推动全国经济的更快发展。
5． 简述税收的效率类原则。
【答案】税收原则是政府在设计税制、实施税法过程中所遵循的准则，也是评价税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准，它决定政府对什么征税、征收多少、怎样征收等税制的基本要素。
征税必须考虑效率的要求。这里的效率包括两层意义:一是指征税过程本身的效率，即较少的征收费用、便利的征收方法等;二是指征税对经济运转效率的影响，宗旨是征税必须有利于促进经济效率的提高，也就是有效地发挥税收的经济调节功能。
税收的效率类原则包括:
（1）促进经济发展原则
促进经济发展原则，又称税收的经济效率原则，是指税收制度和税收政策在保证筹集财政收入的同时，应有利于经济发展，力图对经济发展带来积极影响。促进经济发展原则，要求税收政策应趋利避害。
（2）征税费用最小化和确实简化原则
征税费用最小化和确实简化原则，是税制本身的问题，所以又称税收的制度原则。
①税收费用最小化，是指在征税既定税收收入的前提下，尽可能将征纳双方的征纳费用减少到最低限度。
②确实简化原则其中的“确实”是指税制对纳税人、课征对象、税目、税率以及征管方式和纳税手续等税制要素，都要在税法和征管法上作出明确而清晰的规定。
6． 运用IS-LM模型说明财政赤字的挤出效应。
【答案】IS-LM模型中的IS曲线和LM曲线，在固定价格水平条件下决定总产出和利率。财政赤字的挤出效应，是指由于赤字增加了政府支出而挤出了民间支出的现象。可以运用IS-LM模型可以分析财政赤字的挤出效应，如图所示:
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