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2017年中南财经政法大学1030财政学之财政学原理考研复试核心题库（一） ...................... 2
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2017年中南财经政法大学1030财政学之财政学原理考研复试核心题库（三） .................... 15
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2017年中南财经政法大学1030财政学之财政学原理考研复试核心题库（五） .................... 29
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2017年中南财经政法大学1030财政学之财政学原理考研复试核心题库（一） 说明：本资料为学员内部使用，整理汇编了2017考研复试重点题及历年复试常考题型。 ————————————————————————————————————————
一、简答题
1． 什么叫财政政策?财政政策的构成要素是什么?
【答案】财政政策是指政府为实现一定的宏观经济目标，依据客观经济规律，以特定的财政理论为依据，调整财政收支规模和收支平衡而采取的财政措施的总称。
财政政策的构成要素主要包括:
（1）财政政策主体。财政政策主体是指政策的制定者和执行者。主要包括中央政府和地方政府。
（2）财政政策目标。财政政策目标是指通过财政政策的实施所要达到的目的，它是财政政策的核心，在财政政策体系中具有决定意义。当前，我国财政政策目标主要有以下四个:充分就业、物价稳定、经济增长和收入公平分配。
（3）财政政策工具。财政政策工具是政府所选择的用以实现财政政策目标的各种手段。一定的财政政策工具构成财政政策的传导机制。它必须是为实现政策目标所需要的，可以影响社会总供给与总需求的变化，而且能够为政府直接控制。财政政策工具一般可分为三大类:财政收入、财政支出和国家预算。财政收入包括税收和国债。财政支出分为购买性支出和转移支付。
对于财政政策目标来说，各种财政政策工具的协调配合是十分重要的。如果缺乏有效的协调配合，各种政策工具之间可能产生相互冲突，从而抵消财政政策的效果。
2． 简述税负转嫁的条件。
【答案】在价格可以自由浮动的前提下，税负转嫁的程度，还受诸多因素的制约，主要有供求弹性的大小、税种的不同、课税范围的宽窄以及税负转嫁与企业利润增减的关系等。
（1）供求弹性的大小。供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。
（2）税种的性质不同。商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁。税负转嫁的最主要方式是变动商品的价格，因而，以商品为课税对象，与商品价格关系密切的增值税、消费税、关税等比较容易转嫁，而与商品及商品价格关系不密切或距离较远的所得课税往往难以转嫁。
（3）课税范围的宽窄。课税范围宽的商品较易转嫁，课税范围窄的难以转嫁。因为课税范围宽，消费者难以找到应税商品的替代品，只能购买因征税而加了价的商品。
（4）税负转嫁与经营者利润的增减关系。生产者利润目标与税负转嫁也有一定关系。经营者为了全部转嫁税负必须把商品售价提高到一定水平，而售价提高就会影响销量，进而影响经营总利润。此时，经营者必须比较税负转嫁所得与商品售量减少的损失，若后者大于前者，则经营者宁愿负担一部分税款以保证商品售量。
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3． 试述税收的收入效应。
【答案】税收的收入效应，是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平，如图所示。
图 税收的收入效应
横坐标和纵坐标分别表示食品和衣物两种商品的数量。假定纳税人的收入是固定的，而且全部收入用于购买食品和衣物，两种商品的价格也是不变的，则将纳税人购买两种商品的数量组合连成一条直线，即图中AB线，此时纳税人对衣物和食品的需要都可以得到满足。
纳税人的消费偏好可以由一组无差异曲线来表示，每条曲线表示在个人得到同等满足程度下，在两种商品之间选择不同组合的轨迹。由于边际效应随数量递减，无差异曲线呈下凹状。AB线与无数的无差异曲线相遇，但只与其中一条相切，即图中的的垂直距离乘以衣物的价格，用于食品的支出为切点为在这一切点上，纳与轴线税人以其限定的收入购买两种商品所得到的效用或满足程度最大，即用于衣物的支出为与轴线的水平距离乘以食品价格。
相切，
切点为若政府决定对纳税人课征一次性税收，税款相当于AC乘以衣物价格或BD乘以食品价格，那么，该纳税人购买两种商品的组合线由AB移至CD。CD与另一条无差异曲线
在这一切点
于衣物的支出为
食品价格。 由于政府课征一次性税收而使纳税人购买商品的最佳选择点由商品的数量组合。
4． 价格对财政收入规模有哪些影响?
【答案】由于价格变动引起的GDP分配的变化也是影响财政收入增减的一个不容忽视的因素，在现实经济生活中，价格分配对财政收入增减的影响，主要取决于两个方面:（1）价格变动对财政收入的影响
①价格总水平升降的影响
a.财政收入增长率高于物价上升率，财政收入是实际增长加名义增长;
第 3 页，共 35 页 上，纳税人以其税后收入购买两种商品所得到的效用或满足程度最大，即用与轴线的垂直距离乘以衣物价格，用于食品的支出为与轴线的水平距离乘以这说明政府课税对移至纳税人的影响，表现为因收入水平下降从而减少商品购买量或降低消费水平，但不改变购买两种
b.物价上升率高于财政收入增长率，财政收入名义上正增长，而实际上负增长;
c.财政收入增长率与物价上升率大体一致，财政收入只有名义增长，而实际不增不减。后两种情况表现为财政收入的“虚增”。
②引发物价总水平上升的原因
a.财政赤字是物价总水平上升的主要原因，国家财政就会通过财政赤字从GDP再分配中分得更大的份额。在GDP只有因物价上升形成名义增长而无实际增长的情况下，财政收入的增长就是通过价格再分配机制实现的，即为通常所说的“通货膨胀税”;
b.信用膨胀是物价总水平上升的主要原因，那么，财政在再分配中有得有失，而且可能是所失大于所得，即财政收入实际下降。
③产品比价关系变动的影响
a.产品比价变动会引起货币收入在企业、部门和个人各经济主体之间的转移，形成GDP的再分配，使财源分布结构发生变化;
b.财政收入在企业、部门和个人之间的分布呈非均衡状态，各经济主体上缴财政的税利比例不同。
两者的综合结果就是对财政收入的最终影响。
（2）现行的财政收入制度
①累进所得税为主体的税制中，纳税人适用的税率会随着名义收入同向变动，即出现所谓“档次爬升”效应，从而财政在价格再分配中所得份额将有所增减。
②比例税率的流转税为主体的税制，这就意味着税收收入的增长率等同于物价上涨率，财政收入只有名义增长，而不会有实际增长。
③如果实行的是定额税，税收收入的增长总要低于物价上涨率，所以财政收入即使有名义增长，而实际必然是下降的。
我国现行税制是以比例税率的流转税为主，同时过去对所得税的主要部分一一国有企业所得税实行承包制，大体相当于定额税，因而某些年份在物价大幅度上涨的情况下，财政收入出现名义上正增长而实际上负增长，和现行的税制有极大的关系。
5． 怎样理解“效率优先、兼顾公平”这一政策目标?
【答案】（1）效率和公平是判断社会经济福利是否增进的两大准则。
一方面，一个经济社会要实现效率目标。经济效率是指资源配置达到帕累托最优状态，无论做任何改变都不可能使一部分人受益而没有其他的人受损，也就是说当经济运行达到了高效率时，一部分人处境改善必须以另一些人处境恶化为代价。显然，效率目标意味着要使资源得到充分的利用。使每个社会成员的福利在其他社会成员的福利水平一定时达到最高。
另一方面，一个经济社会要追求公平目标。虽然对于什么是真正的公平人们有不同的解释，但总体上说公平目标意味着使社会收入分配状况趋向均等化。
（2）效率和公平都是对一个社会经济福利的增进不可缺少的，但两者客观上存在一定程度的替代关系，很难同时实现两个目标，因此在各国的政策制定中只能以一个目标为主，兼顾另一个
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