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2017年河北经贸大学财政税收综合之税法复试仿真模拟三套题（一） .................................... 2
2017年河北经贸大学财政税收综合之税法复试仿真模拟三套题（二） .................................... 9
2017年河北经贸大学财政税收综合之税法复试仿真模拟三套题（三） .................................. 14
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2017年河北经贸大学财政税收综合之税法复试仿真模拟三套题（一）
说明：本资料为2017复试学员内部使用，严格按照2017复试常考题型及难度全真模拟预测。 ————————————————————————————————————————
一、简答题
1． 城市维护建设税有哪些优惠政策？
【答案】城建税原则上不单独减免，但因城建税又具附加税性质，当主税发生减免时，城建税相应发生税收减免。城建税的税收减免具体有以下几种情况:
（1）城建税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征，即随“三税”的减免而减免。
（2）对于因减免税而需进行“三税”退库的，城建税也可同时退库。
（3）海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。
（4）对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还。
（5）其他优惠。自2010年5月25日起，经国务院批准，为支持国家重大水利工程建设，对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税。
2． 什么是预约定价安排？
【答案】预约定价安排，是指企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议。企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。预约定价安排的谈签与执行通常经过预备会谈、正式申请、审核评估、磋商、签订安排和监控执行6个阶段。预约定价安排包括单边、双边和多边3种类型。
3． 什么是企业重组？
【答案】企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。其中，企业法律形式改变是指企业注册名称、住所以及企业组织形式等的简单改变，但符合本通知规定其他重组的类型除外。债务重组，是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的书面协议或者法院裁定书，就其债务人的债务作出让步的事项。股权收购，是指一家企业购买另一家企业的股权，以实现对被收购企业控制的交易。资产收购，是指一家企业购买另一家企业实质经营性资产的交易。
4． 按征税对象划分，税种可分为哪几类？
【答案】按征税对象划分，税收可分为以下五类:
（1）商品劳务税。商品劳务税是以商品的销售额为课税对象的税种。它主要以商品销售额、购进商品的支付金额和营业收入额为计税依据，一般采用比例税率的形式。在我国现行税制中，商品劳务税主要有増值税、消费税、营业税、关税等。
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（2）所得税。所得税是以纳税人的所得为课税对象的税种。它主要根据纳税人的生产经营所得、个人收入所得和其他所得进行课税。在我国现行税制中，所得税主要有企业所得税和个人所得税。
（3）财产税。财产税是以纳税人在某一时点拥有或支配的财产课征的各种税的统称。在我国现行税制中，财产税主要包括房产税、契税、车船税等。
（4）行为税。行为税是以特定的行为为课税对象的税种。它不是某一具体税种，而是由一系列同类税种所构成的税收体系的总称。行为税的征收是为了运用税收杠杆配合国家的宏观经济政策，对社会经济生活中的某些特定的行为进行调节和限制。在我国现行的税制中，行为税类主要有城市维护建设税、印花税、屠宰税、筵席税、证券交易税等。
（5）资源税。资源税是以资源绝对收益和级差收益为课税对象的税种。在我国现行税制中，资源税类主要有资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税等。
5． 土地增值税的征收管理有何规定？
【答案】土地增值税的征收管理有如下规定:
（1）土地增值税的申报缴纳
纳税人应自转让房地产合同签订之日起七日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报，同时向税务机关提交与转让房地产有关的资料，然后在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。
（2）纳税地点
土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税。在实际工作中，纳税地点的确定又分为纳税人是法人或者自然人两种情况。
（3）房地产开发企业土地增值税清算
①开发项目的前期管理
主管税务机关应加强房地产开发项目的日常税收管理，实施项目管理，同时积极关注纳税人项目开发期间的会计核算工作。
②土地增值税的清算受理
对于符合清算条件或者符合税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日或收到清算通知之日起90日内或到主管税务机关办理清算手续；纳税人清算土地增值税时应提供相应的清算资料，主管税务机关收到纳税人清算资料后，根据实际情况决定是否予以受理，并应在受理后一定期限内及时组织清算审核。
③清算审核包括案头审核、实地审核。
（4）核定征收
在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核差征收方式对房地产项目进行清算。
（5）其他
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在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。土地增值税清算资料应按照档案化管理的要求，妥善保存。
6． 契税有哪些优惠政策？
【答案】契税的优惠政策有:
（1）契税优惠的一般规定
①国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。
②城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税。
③因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情减免。
④土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免。
⑤承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。 ⑥经外交部确认，依照我国有关法律规定以及我国缔结或参加的双边和多边条约或协定，应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆、联合国驻华机构及其外交代表、领事官员和其他外交人员承受土地、房屋权属。
（2）企业事业单位改制重组的契税政策
企业公司制改造，公司股权（股份）转让，公司合并，公司分立，企业出售，企业破产，债权转股权，资产划转，事业单位改制等不同情境下契税的优惠政策各有不同。
二、计算题
7． 某外贸进出口公司2014年10月发生如下经济业务:
（1）从某汽车制造公司购进18辆国产小汽车，取得的发票注明不含税价100000元/辆，其中4辆作为业务车供本公司自用，2辆用于抵顶以前欠本市某船运公司240000元的债务，其余12辆出口，出口离岸价每辆120000元；国家税务总局规定同类车辆最低计税价格为110000元。（税务机关认为100000元/辆的购进价格明显偏低且无正当理由）
（2）进口已行驶8000公里的旧货车2辆自用，关税完税价格折合人民币共计80000元，缴纳关税16000元、增值税16320元，能提供有效证明，国家税务总局规定同类型新车最低计税价格为每辆120000元。
（3）向某汽车厂（增值税一般纳税人）购买一辆自用的载货汽车、一辆自用的挂车和与车辆配套的备用件，取得机动车销售统一发票载明的载货汽车价税合计款210600元，挂车价税合计款93600元，备用件价税合计款3744元。
（4）接受某汽车制造厂赠送新小汽车1辆并自用，经税务机关审核，国家税务总局规定上述同类车型应税车辆的最低计税价格为100000元，小汽车的成本为70000元，成本利润率为8%。接受A工业企业使用过的旧轿车一辆冲抵A企业拖欠本外贸公司的报关费50000元，外贸公司将
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