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2017年河北经贸大学财政税收综合之税法复试实战预测五套卷（一） .................................... 2
2017年河北经贸大学财政税收综合之税法复试实战预测五套卷（二） .................................... 7
2017年河北经贸大学财政税收综合之税法复试实战预测五套卷（三） .................................. 13
2017年河北经贸大学财政税收综合之税法复试实战预测五套卷（四） .................................. 21
2017年河北经贸大学财政税收综合之税法复试实战预测五套卷（五） .................................. 28
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2017年河北经贸大学财政税收综合之税法复试实战预测五套卷（一）
说明：本资料为2017复试学员内部使用，终极模拟预测押题，实战检测复试复习效果。 ————————————————————————————————————————
一、简答题
1． 什么是契税？
【答案】契税是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。契税属于财产转移税，它以权属发生转移的土地和房屋为征税对象，具有对财产转移课税性质。契税由财产承受人纳税。一般税种在税制中确定纳税人，都确定销售者为纳税人，即卖方纳税。对买方征税的主要目的，在于承认不动产转移生效，承受人纳税以后，便可拥有转移过来的不动产的产权或使用权，法律保护纳税人的合法权益。
2． 我国进出口关税有哪几种税率，分别适用哪些对象？
【答案】我国进出口关税税率一般分为进口关税税率、出口关税税率、特别关税税率三种，其具体的税率种类及其适用对象分别如下:
（1）进口税率类型
①法定税率:我国关税在执行税率栏分设最惠国税率、协定税率、特惠税率和普通税率。 a.最惠国税率。适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员国家或地区的进口货物，或者原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或者地区进口的货物。
b.协定税率。依据中国一东盟自由贸易区协议、中国一智利自由贸易区协定、中国一巴基斯坦自由贸易区协定、《亚太贸易协定》，对原产于东盟10国、智利、巴基斯坦、韩国、印度、斯里兰卡、孟加拉国等国家的部分进口商品实行比最惠国税率更低的协定税率。
c.特惠税率。对原产于老挝等东南亚4国、贝宁等非洲31国、也门等6国，共41个最不发达国家的部分商品实行特惠税率。
d.普通税率。适用原产于上述国家或者地区以外的国家或者地区进口的货物。目前我国的进口关税税率主要使用最惠国税率，并通过差别税率体现国家的经济、外贸政策。
e.零关税。对原产于港澳地区且完成原产地标准核准的产品实行零关税。
②暂定税率。根据经济发展的需要，国家对部分进口原材料、零部件、农药原药和中间体、乐器及生产设备施行，现行税则对700多个税目进口商品实行了暂定税率。
③关税配额管理。对小麦、玉米等7中农产品和尿素等3中化肥产品实行关税配额管理。 （2）出口税率
①法定税率。我国出口税则为一栏税率，即出口税率。国家仅对少数资源性产品及易于竞相杀价、盲目进口、需要规范出口秩序的半制成品征收出口关税。现行税则对100余种商品计征出口关税，主要是鳗鱼苗、部分有色金属矿砂及其精矿、生磷、苯、山羊板皮、部分铁合金、钢铁废碎料、铜和铝原料及其制成品。
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②暂定税率。但对上述范围内的部分商品实行0～25%的暂定税率，此外，根据需要对其他200多种商品征收暂定税率。与进口暂定税率一样，出口暂定税率优先适用于出口税则中规定的出口税率。
（3）特别关税税率
特别关税包括报复性关税、反倾销与反补贴关税、保障性关税。征收特别关税的货物、使用国别、税率、期限和征收办法，由国务院关税税则委员会决定，海关总署负责实施。任何国家或者地区对其进口的原产于中华人民共和国的货物征收歧视性关税或者给予歧视性待遇的，海关对原产于该国家或者地区的进口货物，可以征收特别关税。
3． 印花税有何征税范围？
【答案】印花税的征税范围包括:购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、产权转移书据、营业账簿和权利、许可证照。
4． 什么是企业所得税？
【答案】企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。《企业所得税法》第一条规定，除个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法外，凡在我国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法规定缴纳企业所得税。
5． 我国现行税法体系是如何构成的？
【答案】税收实体法和税收征收管理的程序法的法律制度构成了我国现行税法体系。
（1）我国的现行税制就其实体法而言，是1949年中华人民共和国成立后经过几次较大的改革逐步演变而来的，按其性质和作用大致分为五类:
①流转税类。包括增值税、消费税、营业税和关税。
②资源税类。包括资源税、土地增值税和城镇土地使用税。
③所得税类。包括企业所得税和个人所得税。
④特定目的税类。包括城市维护建设税、车辆购置税、船舶吨税、耕地占用税和烟叶税。 ⑤财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。
这18个税收法律、法规组成了我国的税收实体法体系。
（2）我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的:
①由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行；②由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《中华人民共和国海关法》及《中华人民共和国进出口关税条例》等有关规定执行。
6． 全额累进税率与超额累进税率计算方法的差异。
【答案】（1）全额累进税率，是把征税对象的数额划分为若干等级，对每个等级分别规定相
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应税率，当税基超过某个级距时，课税对象的全部数额都按提高后级距的相应税率征税。
（2）超额累进税率，是指把征税对象按数额的大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依所属等级同时适用几个税率分别计算，将计算结果相加后得出应纳税款。
（3）计算方法的差异:当税基超过一个级距时，全额累进税率是以其全额适用相应级距的税率，而超额累进税率是分别以其超额的部分适用相应级距的税率。
二、计算题
7． 某首饰商城为增值税一般纳税人，2015年10月发生以下业务:
（1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得零售收入30万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入10万元；
（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.3万元，旧项链每条作价0.2万元，每条项链取得差价款0.1万元；
（3）用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，该批项链本期市场平均零售价为80万元，最高零售价为100万；
（4）外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元；
（5）本期自来水公司开具水费增值税专用发票，注明价款9.82万元，税款0.59万元。本期取得电费的增值税专用发票上注明价款21万元。
（其他相关资料:本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣）。 要求:根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）销售套装礼盒的增值税销项税；
（2）“以旧换新”销售金项链增值税销项税；
（3）用银基项链抵偿债务增值税销项税；
（4）商城10月份可抵扣的进项税额；
（5）商城10月份应缴纳的增值税。
【答案】⑴
（2）
（3）
（4）
（5）
8． 某外贸进出口公司2014年10月发生如下经济业务:
（1）从某汽车制造公司购进18辆国产小汽车，取得的发票注明不含税价100000元/辆，其中4辆作为业务车供本公司自用，2辆用于抵顶以前欠本市某船运公司240000元的债务，其余12辆出口，出口离岸价每辆120000元；国家税务总局规定同类车辆最低计税价格为110000元。（税
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