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2017年河北经贸大学财政税收综合之税法考研复试核心题库（一） ........................................ 2
2017年河北经贸大学财政税收综合之税法考研复试核心题库（二） ........................................ 7
2017年河北经贸大学财政税收综合之税法考研复试核心题库（三） ...................................... 14
2017年河北经贸大学财政税收综合之税法考研复试核心题库（四） ...................................... 20
2017年河北经贸大学财政税收综合之税法考研复试核心题库（五） ...................................... 28
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2017年河北经贸大学财政税收综合之税法考研复试核心题库（一）
说明：本资料为学员内部使用，整理汇编了2017考研复试重点题及历年复试常考题型。 ————————————————————————————————————————
一、简答题
1． 关税有哪些优惠政策？
【答案】关税的优惠政策包括:
（1）法定减免税
①关税税额在人民币50元以下的一票货物，可免征关税。
②无商业价值的广告品和货样，可免征关税。
③外国政府、国际组织无偿赠送的物资，可免征关税。
④进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，可予免税。
⑤经海关核准暂时进境或者暂时出境，并在6个月内复运出境或者复运进境的货样、展览品、施工机械、工程车辆、工程船舶、供安装设备时使用的仪器和工具、电视或者电影摄制器械、盛装货物的容器以及剧团服装道具，在货物收发货人向海关缴纳相当于税款的保证金或者提供担保后，可予暂时免税。
⑥为境外厂商加工、装配成品和为制造外销产品而进口的原材料、辅料、零件、部件、配套件和包装物料，海关按照实际加工出口的成品数量免征进口关税；或者对进口料、件先征进口关税，再按照实际加工出口的成品数量予以退税。
⑦因故退还的中国出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还。
⑧因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还。
⑨进口货物如有规定情形，经海关查明属实，可酌情减免进口关税。
⑩无代价抵偿货物，可以免税。但有残损或质量问题的原进口货物如未退运国外，其进口的无代价抵偿货物应照章征税。
?我国缔结或者参加的国际条约规定减征、免征关税的货物、物品，按照规定予以减免关税。
?法律规定减征、免征的其他货物。
（2）特定减免税
①科教用品；②残疾人专用品；③扶贫、慈善性捐赠物资；④加工贸易产品；⑤边境贸易进口物资；⑥保税区进出口货物；⑦出口加工区进出口货物；⑧进口设备；⑨特定行业或用途的减免税政策。
（3）临时减免税
临时减免税是指以上法定和特定减免税以外的其他减免税，即由国务院根据《海关法》对某个单位、某类商品、某个项目或某批进出口货物的特殊情况，给予特别照顾，一案一批，专文下达的减免税。一般有单位、品种、期限、金额或数量等限制，不能比照执行。
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2． 什么是营业税？
【答案】营业税是以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为课税对象而征收的一种商品劳务税。营业税属传统商品劳务税，实行普遍征收，计税依据为营业额全额，税额不受成本、费用高低影响，对于保证财政收入的稳定増长具有十分重要的意义。在我国，随着增值税这一新型商品劳务税的兴起，营业税在财政、经济中的地位略有下降，但由于目前增值税的征税范围有限，因此，营业税仍是我国商品劳务税体系中的主体税种之一，也是地方税体系中的主体税种。征收营业税仍然具有重要的财政、经济意义，具体体现在:①广泛筹集财政资金；②体现国家政策，促进各行业协调发展；③促进企业改善经营管理。
3． 请结合2011年上海和重庆房产税的试点情况，谈谈你对我国房产税改革的看法。
【答案】（1）自2011年1月28日起，上海和重庆作为首批房产税改革试点城市，开始对部分个人住房开征房产税。上海征收对象为本市居民新购房且属于第二套及以上住房和非本市居民新购房，税率暂定0.6%;重庆征收对象是独栋别墅高档公寓，以及无工作户口、无投资人员所购二套房，税率为0.5%～1.2%。至今为止，房产税的政策效应也逐步显现，尤其是抑制了高端住房消费和房价过快上涨的势头，但对当地整体房价的影响相对有限。
（2）由于现在房价居高不下，我国保障性住房的缺失，使得房产税的实施和改革势在必行房产税制改革对促进房地产市场健康发展和国民经济健康运行都有着重要的意义:
①推进房产税制改革有助于改变人们的预期。
开征房产税表明了政府的导向，即不会坐视房价非理性上涨。房产税不会导致市场上的房价马上大幅下跌，但它会改变人们对房地产市场的预期，引发大家对房地产投资行为的理性思考。
②推进房产税制改革将增加财产税的比重，完善我国税收体系。
推动房产税改革，对个人居住用房产征税将为地方政府提供一个稳定的财政收入的保障机制，有效地补充地方政府财力，降低其对土地出让金的依赖，从根本上缓解人为推动土地价格过快上涨的问题，进而促进房地产市场健康发展。
③推进房产税改革有助于为保障性住房建设提供稳定的资金来源。
当前，从保障性住房建设规模和进度上看，仍然难以满足中低收入者的房地产市场与价格需要，房产税改革在一定程度上缓解了保障性住房建设过程中资金缺乏的问题，为其提供了相对稳定的资金来源。
（3）关于房产税的改革提出以下看法和建议:
①征税对象:由“增量房”向“存量房”过渡。目前重庆的房产税征收对象虽包含增量及存量房，但仅针对别墅，其他高档住房等产品均是针对增量房产征收；上海则主要针对新增房产征收。要真正的促进房产资源的调节，实现房价下调，房产市场的理性回归，房产税的征收税源应逐渐的扩大，从“增量房”向“存量房”的过渡是必然也是必须的。
②税基:非居住性需求的二套以上房产以及高档住宅，其房产税调控的目标是投资性住房需求而不是居住性需求，并且对于高档住宅国家应予以抑制和调节。
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③征税环节:交易环节征税。由于我国人口众多，尤其是流动性人口的增加，对于存量住房的登记十分困难，因此，在房产交易过程中征税相对可行。
④纳税人:在交易过程中由交易双方共同缴纳。
⑤税率:应实行累进税率，根据住房数以及住房价格进行累进。
⑥政策:房产税的推进与限购令的退出相衔接。
4． 什么是资源税？
【答案】资源税是对在我国境内从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人课征的一种税，属于对自然资源占用课税的范畴。我国的现行资源税开征于1984年，是以调节资源级差收入、促进企业平等竞争和保护自然资源为主要目的而设置的一个税种。资源税的开征，为构建我国的资源占用课税体系奠定了基础，对于完善我国的税制结构，拓宽税收的调节领域，全面发挥税收的职能作用具有重要意义。
5． 城市维护建设税有哪些优惠政策？
【答案】城建税原则上不单独减免，但因城建税又具附加税性质，当主税发生减免时，城建税相应发生税收减免。城建税的税收减免具体有以下几种情况:
（1）城建税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征，即随“三税”的减免而减免。
（2）对于因减免税而需进行“三税”退库的，城建税也可同时退库。
（3）海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。
（4）对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还。
（5）其他优惠。自2010年5月25日起，经国务院批准，为支持国家重大水利工程建设，对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税。
6． 什么是耕地占用税？
【答案】耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税，它属于对特定土地资源占用课税。耕地占用税作为一个出于特定目的、对特定的土地资源课征的税种，与其他税种相比，具有比较鲜明的特点，主要表现在:①兼具资源税与特定行为税的性质；②采用地区差别税率；③占用耕地环节一次性课征；④税收收入专用于耕地开发与改良。
二、计算题
7． 甲企业2014年固定资产原值共计8500万元，其中自有房产6栋，原值6000万元。具体使用情况如下:
（1）3栋属于厂房车间，原值共计3000万元。
（2）1栋属于办公楼，原值1000万元。
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