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2017年中央财经大学税务(税务学院)之税法考研复试核心题库（一） ..................................... 2
2017年中央财经大学税务(税务学院)之税法考研复试核心题库（二） ..................................... 7
2017年中央财经大学税务(税务学院)之税法考研复试核心题库（三） ................................... 13
2017年中央财经大学税务(税务学院)之税法考研复试核心题库（四） ................................... 20
2017年中央财经大学税务(税务学院)之税法考研复试核心题库（五） ................................... 26
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2017年中央财经大学税务(税务学院)之税法考研复试核心题库（一）
说明：本资料为学员内部使用，整理汇编了2017考研复试重点题及历年复试常考题型。 ————————————————————————————————————————
一、简答题
1． 什么是混合销售？
【答案】混合销售行为是指既涉及货物又涉及非增值税应税劳务的销售行为。除《增值税暂行条例实施细则》第六条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。
2． 城镇土地使用税有哪些主要规定？
【答案】城镇土地使用税主要在纳税义务人、征税范围、计税依据、税率、税收优惠、征收管理（纳税义务发生时间，纳税地点和征收机构）等方面有所规定。
3． 什么是车辆购置税？
【答案】车辆购置税是以在中国境内购置规定车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。就其性质而言，属于直接税的范畴。车辆购置税是2001年1月1日在我国开征的新税种，是在原交通部门收取的车辆购置附加费基础上，通过“费改税”方式改革而来的。车辆购置税基本保留了原车辆附加费的特点。其特点具体表现为:①征收范围单一；②征收环节单一；③税率单一；④征收方法单一。
4． 什么是预约定价安排？
【答案】预约定价安排，是指企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议。企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。预约定价安排的谈签与执行通常经过预备会谈、正式申请、审核评估、磋商、签订安排和监控执行6个阶段。预约定价安排包括单边、双边和多边3种类型。
5． 营业税有哪些税收优惠规定？
【答案】营业税的税收优惠规定如下:
（1）根据《营业税暂行条例》的规定，下列项目免征营业税
①托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务。 ②残疾人员个人为社会提供的劳务。
③学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务。
④农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。
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⑤纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入。
（2）根据国家的其他规定，某些项目减征或免征营业税，部分如下:
①保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税；
②将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税；
③工会疗养院（所）可视为“其他医疗机构”，免征营业税；
④凡经中央及省级财政部门批准纳入预算管理或财政专户管理的行政事业性收费、基金，无论是行政单位收取的，还是由事业单位收取的，均不征收营业税；
⑤立法机关、司法机关、行政机关的收费，同时具备相关条件的，不征收营业税；
⑥社会团体按财政部门或民政部门规定标准收取的会费，不征收营业税。
6． 什么是耕地占用税？
【答案】耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税，它属于对特定土地资源占用课税。耕地占用税作为一个出于特定目的、对特定的土地资源课征的税种，与其他税种相比，具有比较鲜明的特点，主要表现在:①兼具资源税与特定行为税的性质；②采用地区差别税率；③占用耕地环节一次性课征；④税收收入专用于耕地开发与改良。
二、计算题
7． 某国家重点扶持的高新技术企业，2014年会计资料反映情况如下:
（1）销售收入5000万元，销售成本4000万元；
（2）增值税800万元，营业税金及附加60万元；
（3）房屋出租收入70万元；
（4）销售费用180万元（其中广告费120万元）；
（5）管理费用350万元（其中业务招待费26万元，研究新产品、新技术费用80万元）； （6）财务费用14万元；
（7）购买的企业债券利息5万元，从联营企业分回利润8.5万元；
（8）营业外支出52万元，其中支付某商厦开业赞助费2万元，支付另一企业合同违约金3万元，接受技术监督部门罚款1万元，向受灾地区捐款10万元。
要求:按下列顺序回答下列问题，每步均为共计金额:
（1）计算该企业2014年收入总额；
（2）计算企业所得税前准许扣除的销售费用；
（3）计算企业所得税前准许扣除的管理费用（不包含加计扣除额）；
（4）计算企业所得税前准许扣除的营业外支出；
（5）计算该企业调整后的应纳税所得额；
（6）计算该企业汇算清缴时全年应纳企业所得税税额。
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【答案】（1）收入总额=5000+70+5+8.5=5083.5（万元）。
（2）广告费扣除限额=（5000+70）×15%=760.5（万元），广告费实际支出120万元，可以据实扣除，所以税前扣除的销售费用为180万元。
（3）业务招待费税前扣除标准
=
－26+15.6=339.6（万元）。
（4）赞助支出2万元、行政罚款1万元、直接捐款10万元，均不得税前扣除。税前可扣除的营业外支出=52－2－1－10=39（万元）。
（5）该企业调整后的应纳税所得额=5000+70+5－（4000+60+180+339.6+14+39）－80×50%=402.4（万元）。
（6）该企业汇算清缴时全年应纳企业所得税=402.4×15%=60.36（万元）。
8． 某外贸进出口公司2011年8月从国外进口20辆小汽车，海关审定报关资料后确定每辆车的关税完税价格是50万元。海关对每辆车征收了10万元的关税,并分别代征了每辆车的进口消费税20万元和进口增值税13.6万元。由于开展业务的需要，该公司将其中一辆小汽车留在本单位使用。（相关资料:车辆购置税税率为10%。）
要求:计算外贸进出口公司应缴纳的车辆购置税。
【答案】车辆购置税的征税对象包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。购置，包括购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的行为。则只有进口自用的一辆汽车需缴纳车辆购置税=（50+10+20）×l0%=8（万元）
9． 某有机化肥生产企业为增值税一般纳税人，其生产的化肥一直享受增值税免税优惠。该企业所生产化肥既作为最终消费品直接销售给农业生产者，又作为原材料销售给其他化工企业（增值税一般纳税人）。假定销售给农业生产者和其他化工企业的比例为3:7,每吨化肥的不含税售价为2500元、成本为1755元（含从“进项税额转出”转入的255元）。该企业生产化肥的原材料均从一般纳税人处采购并取得增值税专用发票。
近日，该企业的总经理与甲会计师事务所某注册会计师会谈，期间讨论了是否放弃所享受的增值税免税优惠的问题。为提请董事会讨论这一问题并作出决策，该总经理发了一封电子邮件，请该注册会计师就一些问题给予回答。该总经理所提问题如下:
（1）对销售给农业生产者和化工企业的化肥，放弃免税优惠与享受免税优惠相比，增值税的计算有何区别？
（2）以100吨化肥（30吨售给农业生产者，70吨售给化工企业）为例，分别计算免税销售、放弃免税销售情况下这100吨化肥的毛利润，从而得出放弃免税销售是否更为有利？（说明:因农业生产者为非增值税纳税人，放弃免税后，为不增加农民负担，销售给农业生产者的化肥含税售价仍为2500元/吨，销售给化工企业的不含税售价为2500元/吨。）
（3）假定销售给农业生产者的化肥含税售价仍为2500元/吨，销售给化工企业的不含税售价
第 4 页，共 30 页 实际发生额的60%=26×60%=15.6，（万元）两者取较小值，则业务招待费可以扣除15.6万元。税前准予扣除管理费用=350
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