目录
2017年中央财经大学税务(税务学院)之税法复试实战预测五套卷（一） ................................. 2
2017年中央财经大学税务(税务学院)之税法复试实战预测五套卷（二） ................................. 8
2017年中央财经大学税务(税务学院)之税法复试实战预测五套卷（三） ............................... 13
2017年中央财经大学税务(税务学院)之税法复试实战预测五套卷（四） ............................... 19
2017年中央财经大学税务(税务学院)之税法复试实战预测五套卷（五） ............................... 26
第 1 页，共 29 页
2017年中央财经大学税务(税务学院)之税法复试实战预测五套卷（一）
说明：本资料为2017复试学员内部使用，终极模拟预测押题，实战检测复试复习效果。 ————————————————————————————————————————
一、简答题
1． 年所得在12万元以上的如何申报？
【答案】自2006年1月1日起，年所得在12万元以上的自行申报纳税，即由纳税人自行在税法规定的纳税期限内，向税务机关申报取得的应税所得项目和数额，如实填写个人所得税纳税申报表，并按照税法规定计算应纳税额，据此缴纳个人所得税。
年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后向主管税务机关办理纳税申报；其他情形的纳税人，均应当按照自行申报纳税管理办法的规定，于取得所得后向主管税务机关办理纳税申报。同时需注意的是，年所得12万元以上的纳税人，不包括在中国境内无住所，且在一个纳税年度中在中国境内居住不满1年的个人。
2． 印花税有何征税范围？
【答案】印花税的征税范围包括:购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、产权转移书据、营业账簿和权利、许可证照。
3． 増值税的税率和征收率有哪些规定？
【答案】（1）增值税税率的规定
①基本税率。增值税一般纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务，除低税率适用范围和特别规定外，税率一律为17%。
②低税率。増值税一般纳税人销售或者进口下列货物，除特殊规定外，按低税率计征增值税，低税率为13%:a.农业产品、食用植物油；b.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；c.图书、报纸、杂志；d.饲料、化肥、农药、农机、农膜；e.食用盐；f.音像制品、电子出版物；g.国务院及其有关部门规定的其他货物。
③零税率:纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
④“营改增”试点行业增值税税率:a.提供有形动产租赁服务，税率为17%;b.提供交通运输业服务，税率为11%;c.提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%;d.财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。
⑤某些应税服务适用增值税零税率和免税政策的规定
增值税征收率的规定
一般规定:小规模纳税人增值税征收率为3%。征收率的调整，由国务院决定。
其他规定:根据国务院及其有关部门的规定，某些情境下纳税人按照或可以选择按照简易办法
第 2 页，共 29 页
依相应的征收率计算缴纳增值税。一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。
4． 如何界定企业所得税居民企业和非居民企业及其纳税义务？
【答案】企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，分为居民企业和非居民企业。具体分述如下:
（1）居民企业
①界定标准:居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。这里的企业包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业，外商投资企业、外国企业以及有生产、经营所得和其他所得的其他组织。
②纳税义务:居民企业负有全面的纳税义务，应就其中国境内、境外的全部所得纳税。所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。适用税率为25%。
（2）非居民企业
①界定标准:非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。需要注意的是，非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人被视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。
②纳税义务:非居民企业负有有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得纳税。具体情形根据非居民企业的状况有所不同。
a.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税，适用税率为25%;
b.非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用10%的低税率。
5． 耕地占用税有哪些主要规定？
【答案】耕地占用税的主要规定有:
（1）耕地占用税的纳税义务人，是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人。
（2）耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。
（3）耕地占用税以纳税人占用耕地的面积为计税依据，以每平方米为计量单位。
（4）考虑到不同地区之间客观条件的差别以及与此相关的税收调节力度和纳税人负担能力方面的差别，耕地占用税在税率设计上采用了地区差别定额税率。
第 3 页，共 29 页
（5）税收优惠
①免征耕地占用税
a.军事设施占用耕地；
b.学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地。
②减征耕地占用税
a.铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；
b.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
（6）征收管理
耕地占用税由地方税务机关负责征收。获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。纳税人临时占用耕地，应当依照本条例的规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。
占用农用地建房或者从事非农业建设的，比照本条例的规定征收耕地占用税。建设直接为农业生产服务的生产设施占用前款规定的农用地的，不征收耕地占用税。
6． 列入我国消费税征税范围的消费品包括哪几类？
【答案】按照《消费税暂行条例》规定，我国应征消费税的有14个税目，有的税目还进一步划分若干子目，主要可以分为以下五类:
（1）一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等；
（2）奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等；
（3）高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等；
（4）不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等；
（5）税基宽广、消费普遍、征税后不影响居民基本生活并具有一定财政意义的消费品。
二、计算题
7． 某技术人员为中国公民，2013年1～12月在中国境内取得以下收入:
（1）工资收入4000元，年终奖金48000元；
（2）为其他单位进行施工设计取得劳务报酬80000元，将其中20000元通过教育机关捐赠给了受灾地区。
（3）发表论文一篇，取得稿酬收入8000元。临时担任会议翻译取得收入6000元。
（4）取得上市公司投资股息收入30000元（连续持股时间13个月），取得保险公司给予的损失赔偿款3000元。
要求:计算该技术人员2013年应缴纳的个人所得税（不考虑其他税费）。
【答案】（1）工资薪金:（元）。
第 4 页，共 29 页
www.99jianzhu.com/包含内容：建筑图纸、PDF/word/ppt 流程，表格，案例，最新,免费下载,施工方案、工程书籍、建筑论文、合同表格、标准规范、CAD图纸等内容。