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2017年吉林财经大学中国税制复试实战预测五套卷（一） ...................................................... 2
2017年吉林财经大学中国税制复试实战预测五套卷（二） ...................................................... 9
2017年吉林财经大学中国税制复试实战预测五套卷（三） .................................................... 15
2017年吉林财经大学中国税制复试实战预测五套卷（四） .................................................... 22
2017年吉林财经大学中国税制复试实战预测五套卷（五） .................................................... 29
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2017年吉林财经大学中国税制复试实战预测五套卷（一）
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一、简答题
1． 一般纳税人与小规模纳税人如何确认？
【答案】一般纳税人与小规模纳税人的认定标准如下:
（1）一般纳税人是指年应征增值税销售额超过增值税暂行条例实施细则规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。按照现行规定，包括营业税改征增值税试点企业，凡符合下列条件的纳税人视为小规模纳税人:
①年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业（简称小规模企业）。
②个人（除个体经营者以外的其他个人）。
③选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位。
④选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生増值税应税行为的企业。
（2）小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。小规模纳税人的认定标准是:
①从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下（含本数，下同）的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。
②对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
③应税服务年应税销售额500万元以下的按小规模纳税人管理。
④试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需要重新申请认定，由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。
⑤试点实施前应税服务年销售额不满500万元的试点纳税人，可以向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定。
⑥年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
⑦非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
2． 消费税应税委托加工业务的判断标准。
【答案】消费税应税委托加工业务的判断标准为:委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。由受托方提供原材料或其他情形的业务一律不能视同委托加工应税消费品的业务。消费税应税委托加工业务，以委托单位或个人为消费税的纳税人，征税对象为委托加工应税消费品。即纳税人为委托方，受托方为扣缴义务人。
若出现下列情形，无论纳税人在财务上如何处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应按
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销售自制应税消费品缴纳消费税，即由受托方按直至应税消费品计算消费税，委托方不承担消费税纳税义务:
（1）受托方提供原材料生产的应税消费品；
（2）受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品；
（3）受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品。
3． 资源税有哪些优惠政策？
【答案】资源税的税收优惠政策有:
（1）纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。
（2）自2007年2月1日起，北方海盐资源税暂减按每吨15元征收；南方海盐、湖盐、井矿盐资源税暂减按每吨10元征收；液体盐资源税暂减按每吨2元征收。
（3）经国务院批准，对开采下列原油、天然气免征或减征资源税:
①油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税；②稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%;③三次采油资源税减征30%;④低丰度油气田资源税暂减征20%;⑤深水油气田资源税暂减征30%。符合上述减免税规定的原油、天然气划分不清的，一律不予减免；同时符合上述两项及两项以上减税规定的，只能选择其中一项执行，不能叠加适用。
（4）对开采稠油、高凝油、高含硫天然气、低丰度油气资源及三次采油的陆上油气田企业，根据以前年度符合上述减税规定的原油、天然气销售额占其原油、天然气总销售额的比例，确定资源税综合减征率和实际征收率，计算资源税应纳税额。
（5）从2007年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税。
（6）国务院规定的其他减税、免税项目。
说明:资源税实行“进口不征，出口不退”的规定。
4． 契税有哪些优惠政策？
【答案】契税的优惠政策有:
（1）契税优惠的一般规定
①国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。
②城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税。
③因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情减免。
④土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免。
⑤承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。 ⑥经外交部确认，依照我国有关法律规定以及我国缔结或参加的双边和多边条约或协定，应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆、联合国驻华机构及其外交代表、领事官员和其他外交人员
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承受土地、房屋权属。
（2）企业事业单位改制重组的契税政策
企业公司制改造，公司股权（股份）转让，公司合并，公司分立，企业出售，企业破产，债权转股权，资产划转，事业单位改制等不同情境下契税的优惠政策各有不同。
5． 请简要说明増值税分为哪三种类型，我国目前实行的是哪种类型的增值税？
【答案】（1）增值税是以商品（含应税劳务和应税服务）在流转过程中产生的增值额作为征税对象而征收的一种流转税。增值税按照对于外购的固定资产所含的税款是否可以扣除及如何扣除分为三类:生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。以下具体说明。
①生产型增值税是指计算増值税时，不允许扣除任何外购固定资产的价款，作为课税基数的法定増值额除包括纳税人新创造价值外，还包括当期计入成本的外购固定资产价款部分，即法定增值额相当于当期工资、利息、租金、利润等理论增值额和折旧额之和。
②收入型增值税是指计算増值税时，对外购固定资产的已纳税金只允许扣除将当期计入产品价值的折旧费所应分摊的那部分税金，作为课税基数的法定增值额相当于当期工资、利息、租金和利润等各增值项目之和。
③消费型增值税是指计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除。作为课税基数的法定增值额相当于纳税人当期的全部销售额扣除外购的全部生产资料价款后的余额。
（2）目前，我国实行的是消费型增值税。我国从2009年1月1日起在全国所有地区、所有行业推行增值税改革，允许全国范围内所有增值税一般纳税人抵扣其新购进设备所含的增值税进行税额，未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣。自此，我国实现了生产型增值税到消费型增值税的转型。
6． 什么是印花税？
【答案】印花税是以经济活动和经济交往中，书立、领受应税凭证的行为为征税对象征收的一种税。印花税的特点有:①征税范围广，一是涉及的应税行为广泛，二是涉及的应税凭证范围广泛；②税负从轻；③自行贴花纳税；④多缴不退不抵。
二、计算题
7． 甲企业2014年固定资产原值共计8500万元，其中自有房产6栋，原值6000万元。具体使用情况如下:
（1）3栋属于厂房车间，原值共计3000万元。
（2）1栋属于办公楼，原值1000万元。
2栋原值2000万元的行政楼用于出租，（3）每栋按月收取固定收入10万元。由于特殊情况，
2014年4月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由800万元上升为1200万元，11月1日作为培训中心投入本单位使用。
（4）2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工地上
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