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2017年江西科技师范大学税法（同等学力加试）复试仿真模拟三套题（一） .......................... 2
2017年江西科技师范大学税法（同等学力加试）复试仿真模拟三套题（二） .......................... 8
2017年江西科技师范大学税法（同等学力加试）复试仿真模拟三套题（三） ........................ 14
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2017年江西科技师范大学税法（同等学力加试）复试仿真模拟三套题（一） 说明：本资料为2017复试学员内部使用，严格按照2017复试常考题型及难度全真模拟预测。 ————————————————————————————————————————
一、简答题
1． 年所得在12万元以上的如何申报？
【答案】自2006年1月1日起，年所得在12万元以上的自行申报纳税，即由纳税人自行在税法规定的纳税期限内，向税务机关申报取得的应税所得项目和数额，如实填写个人所得税纳税申报表，并按照税法规定计算应纳税额，据此缴纳个人所得税。
年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后向主管税务机关办理纳税申报；其他情形的纳税人，均应当按照自行申报纳税管理办法的规定，于取得所得后向主管税务机关办理纳税申报。同时需注意的是，年所得12万元以上的纳税人，不包括在中国境内无住所，且在一个纳税年度中在中国境内居住不满1年的个人。
2． 征收个人所得税的所得包括哪些项目？
【答案】征收个人所得税的所得项目有:
（1）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。
（2）个体工商户的生产、经营所得。一类是纯生产、经营所得；另一类是独立劳动所得。 （3）对企事业单位的承包经营、承租经营的所得，是指个人承包经营或承租经营以及转包、转租取得的所得。
（4）劳务报酬所得，指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。
（5）稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
（6）特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。
（7）利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。 （8）财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
（9）财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
（10）偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。
（11）经国务院财政部门确定征税的其他所得。
3． 土地增值税有哪些优惠政策？
【答案】土地增值税的优惠政策有:
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（1）建造普通标准住宅的税收优惠
纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；増值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税。对于纳税人既建普通标准住宅又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额。不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用这一免税规定。
（2）国家征用收回的房地产的税收优惠
因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。
此处“因国家建设需要依法征用、收回的房地产”，是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，比照有关规定免征土地增值税。
（3）个人转让房地产的税收优惠
个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的，免予征收土地增值税；居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税。居住未满3年的，按规定计征土地增值税。
4． 资源税的作用表现在哪些方面？
【答案】资源税是以单位或个人开发利用的国有矿山资源和盐为征税对象而征收的一种税。其有如下作用:
（1）有利于合理开发利用国有资源。
我国确立国有资源有偿开采的原则。在社会主义市场经济条件下，对包括国有企业在内的一切资源开发者，国家用税收的形式分享资源开发的利益，是保障国家对于资源所有权在经济上的实现，规范国家和企业分配关系，促进国有资源合理开发的必要措施。
（2）有利于合理调节资源级差收入，形成开采企业问的公平竞争环境。
开采企业间盈利水平的较大差距，不是企业主观努力所为，而是企业间开采资源的客观条件使然。这种由于开采资源条件的差异而导致企业问盈利水平的悬殊，使企业间不可能进行公平竞争。由于开采资源条件优异的企业所形成的盈利，有一部分并不反映企业的努力程度，对于这部分超出正常水平的盈利，国家理应进行适当的调节，以在企业间创造一个公平竞争的外部条件。
（3）有利于促进分配格局的调整，保证国家财政收入。
当前，我国初级产品价格偏低，资源收益大部分反映在加工工业，征收资源税，有利于改变资源产品价格水平低的状况，有利于产业结构的合理调整，同时可以增加资源产地的财政收入。
5． 耕地占用税有哪些主要规定？
【答案】耕地占用税的主要规定有:
（1）耕地占用税的纳税义务人，是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人。
（2）耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。
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（3）耕地占用税以纳税人占用耕地的面积为计税依据，以每平方米为计量单位。
（4）考虑到不同地区之间客观条件的差别以及与此相关的税收调节力度和纳税人负担能力方面的差别，耕地占用税在税率设计上采用了地区差别定额税率。
（5）税收优惠
①免征耕地占用税
a.军事设施占用耕地；
b.学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地。
②减征耕地占用税
a.铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；
b.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
（6）征收管理
耕地占用税由地方税务机关负责征收。获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。纳税人临时占用耕地，应当依照本条例的规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。
占用农用地建房或者从事非农业建设的，比照本条例的规定征收耕地占用税。建设直接为农业生产服务的生产设施占用前款规定的农用地的，不征收耕地占用税。
6． 什么是特别纳税调整？
【答案】特别纳税调整，是指企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少
，企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。此处的“关联方”
是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人具体指:①在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；②直接或者间接地同为第三者控制；③在利益上具有相关联的其他关系。“独立交易原则”，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。
二、计算题
7． 某进出口公司2014年12月发生如下进口业务（题目中关税税率均为10%）:
（1）免税进口一台设备，海关审定的完税价格为50万元，海关规定的监管期限为3年，该设备使用18个月后出售给某内资企业；
（2）以租赁方式进口一台机械，海关审定的租金价格为100万元，分5次平均支付租金，经海关同意，承租人一次性缴纳税款；
（3）运往境外加工的货物复运进境，海关审定的境外加工费为5万元，料件费为8万元，运输费及其相关费用1.2万元，保险费0.5万元；
（4）进口原材料一批，成交价格为150万元，运输费及其相关费用2万元，保险费1.5万元，
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