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2017年吉林财经大学中国税制考研复试核心题库（一） ......................................................... 2
2017年吉林财经大学中国税制考研复试核心题库（二） ......................................................... 9
2017年吉林财经大学中国税制考研复试核心题库（三） ....................................................... 15
2017年吉林财经大学中国税制考研复试核心题库（四） ....................................................... 21
2017年吉林财经大学中国税制考研复试核心题库（五） ....................................................... 26
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2017年吉林财经大学中国税制考研复试核心题库（一）
说明：本资料为学员内部使用，整理汇编了2017考研复试重点题及历年复试常考题型。 ————————————————————————————————————————
一、简答题
1． 现行消费税制度有何缺陷？应如何完善？
【答案】（1）现行消费税税制存在的问题
①现行消费税的征税范围过窄；
②现行消费税的纳税环节不尽合理；
③现行消费税实行价内税存在一定弊端:一是形成了增值税与消费税事实上的交叉征收；二是容易掩盖消费税的间接税性质。
（2）完善现行消费税税制的措施
①建议将消费税改为价外税。
②扩大消费税的征税范围。可根据我国目前的经济状况和消费政策，人民群众的消费水平和消费结构以及财政需要，选择一些税基较宽、消费普遍，且课税后不会影响群众生活水平，具有一定财政意义的消费品进行课税。
③要对部分税目税率进行调整。适当降低已逐渐成为人们日常生活用品和必需品的摩托车、化妆品、黄酒、啤酒的消费税税率，同时适当提高汽油、柴油等不可再生的稀缺资源的消费税税率。
④对部分消费品实行生产、消费两道环节征税。可考虑对烟酒等市场需求量大，价高利大，需要国家限制生产和消费的消费品，实行在生产、消费两道环节征收消费税的办法，以防止企业利用利润转移避税或地方利用利润转移挖走中央财政收入。对高档娱乐消费行为，宜采取在消费行为发生时缴纳消费税，并实行从价定率的办法，以体现合理调节分配的原则。
2． 印花税有何征税范围？
【答案】印花税的征税范围包括:购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、产权转移书据、营业账簿和权利、许可证照。
3． 营业税有哪些税收优惠规定？
【答案】营业税的税收优惠规定如下:
（1）根据《营业税暂行条例》的规定，下列项目免征营业税
①托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务。 ②残疾人员个人为社会提供的劳务。
③学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务。
④农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水
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生动物的配种和疾病防治。
⑤纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入。
（2）根据国家的其他规定，某些项目减征或免征营业税，部分如下:
①保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税；
②将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税；
③工会疗养院（所）可视为“其他医疗机构”，免征营业税；
④凡经中央及省级财政部门批准纳入预算管理或财政专户管理的行政事业性收费、基金，无论是行政单位收取的，还是由事业单位收取的，均不征收营业税；
⑤立法机关、司法机关、行政机关的收费，同时具备相关条件的，不征收营业税；
⑥社会团体按财政部门或民政部门规定标准收取的会费，不征收营业税。
4． 请结合2011年上海和重庆房产税的试点情况，谈谈你对我国房产税改革的看法。
【答案】（1）自2011年1月28日起，上海和重庆作为首批房产税改革试点城市，开始对部分个人住房开征房产税。上海征收对象为本市居民新购房且属于第二套及以上住房和非本市居民新购房，税率暂定0.6%;重庆征收对象是独栋别墅高档公寓，以及无工作户口、无投资人员所购二套房，税率为0.5%～1.2%。至今为止，房产税的政策效应也逐步显现，尤其是抑制了高端住房消费和房价过快上涨的势头，但对当地整体房价的影响相对有限。
（2）由于现在房价居高不下，我国保障性住房的缺失，使得房产税的实施和改革势在必行房产税制改革对促进房地产市场健康发展和国民经济健康运行都有着重要的意义:
①推进房产税制改革有助于改变人们的预期。
开征房产税表明了政府的导向，即不会坐视房价非理性上涨。房产税不会导致市场上的房价马上大幅下跌，但它会改变人们对房地产市场的预期，引发大家对房地产投资行为的理性思考。
②推进房产税制改革将增加财产税的比重，完善我国税收体系。
推动房产税改革，对个人居住用房产征税将为地方政府提供一个稳定的财政收入的保障机制，有效地补充地方政府财力，降低其对土地出让金的依赖，从根本上缓解人为推动土地价格过快上涨的问题，进而促进房地产市场健康发展。
③推进房产税改革有助于为保障性住房建设提供稳定的资金来源。
当前，从保障性住房建设规模和进度上看，仍然难以满足中低收入者的房地产市场与价格需要，房产税改革在一定程度上缓解了保障性住房建设过程中资金缺乏的问题，为其提供了相对稳定的资金来源。
（3）关于房产税的改革提出以下看法和建议:
①征税对象:由“增量房”向“存量房”过渡。目前重庆的房产税征收对象虽包含增量及存量房，但仅针对别墅，其他高档住房等产品均是针对增量房产征收；上海则主要针对新增房产征收。要真正的促进房产资源的调节，实现房价下调，房产市场的理性回归，房产税的征收税源应逐渐的扩大，从“增量房”向“存量房”的过渡是必然也是必须的。
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②税基:非居住性需求的二套以上房产以及高档住宅，其房产税调控的目标是投资性住房需求而不是居住性需求，并且对于高档住宅国家应予以抑制和调节。
③征税环节:交易环节征税。由于我国人口众多，尤其是流动性人口的增加，对于存量住房的登记十分困难，因此，在房产交易过程中征税相对可行。
④纳税人:在交易过程中由交易双方共同缴纳。
⑤税率:应实行累进税率，根据住房数以及住房价格进行累进。
⑥政策:房产税的推进与限购令的退出相衔接。
5． 什么是非居民企业？
【答案】非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。此处的“机构、场所”，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括:①管理机构、营业机构、办事机构；②工厂、农场、开采自然资源的场所；③提供劳务的场所；④从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所；⑤其他从事生产经营活动的机构、场所。非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。
6． 简述增值税和消费税计算原理的异同。
【答案】增值税作为价外税，按照全部销售额计税，但只对货物或劳务价值中新増价值部分征税，并且实行税款抵扣制度，对以前环节已纳税款予以扣除。而消费税作为价内税，对应税货物销售额全额征税。两者的计税原理既有相同点，也有不同点，具体叙述如下:
（1）相同点:
①增值税与消费税同属流转税，都是全额征收的税种，不得从销售额中减除任何费用。在价外费用的规定方面，增值税和消费税的规定是相同的。
②增值税与消费税通常是同一计税依据。对从价征收消费税的应税消费品计征增值税销项税和消费税的计税依据是相同的，均以包含消费税但不含增值税的销售额为计税依据。
（2）不同点:
①增值税是普遍征收，而消费税是特定征收。
②增值税是价外税，计税依据中不含增值税额，对所得税没有直接影响；而消费税是价内税，计税依据中含有消费税，与所得税有直接关系。
③增值税的计税依据与消费税的计税依据并不总是相同的，例如纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料 和消费资料、投资入股、抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收 消费税；而对于这些业务，增值税中没有特别的规定，可以按照加权平均销售价格来确定缴纳增值税，而不是按 最高销售价格作为计税依据。
二、计算题
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