2017年江西科技师范大学税法(同等学力加试)考研复试核心题库

2017年江西科技师范大学税法（同等学力加试）考研复试核心题库（一） ............................. 2

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2017年江西科技师范大学税法（同等学力加试）考研复试核心题库（一）

说明：本资料为学员内部使用，整理汇编了2017考研复试重点题及历年复试常考题型。 ————————————————————————————————————————

一、简答题

1．资源税的作用表现在哪些方面？

【答案】资源税是以单位或个人开发利用的国有矿山资源和盐为征税对象而征收的一种税。其有如下作用:

（1）有利于合理开发利用国有资源。

我国确立国有资源有偿开采的原则。在社会主义市场经济条件下，对包括国有企业在内的一切资源开发者，国家用税收的形式分享资源开发的利益，是保障国家对于资源所有权在经济上的实现，规范国家和企业分配关系，促进国有资源合理开发的必要措施。

（2）有利于合理调节资源级差收入，形成开采企业问的公平竞争环境。

开采企业间盈利水平的较大差距，不是企业主观努力所为，而是企业间开采资源的客观条件使然。这种由于开采资源条件的差异而导致企业问盈利水平的悬殊，使企业间不可能进行公平竞争。由于开采资源条件优异的企业所形成的盈利，有一部分并不反映企业的努力程度，对于这部分超出正常水平的盈利，国家理应进行适当的调节，以在企业间创造一个公平竞争的外部条件。

（3）有利于促进分配格局的调整，保证国家财政收入。

当前，我国初级产品价格偏低，资源收益大部分反映在加工工业，征收资源税，有利于改变资源产品价格水平低的状况，有利于产业结构的合理调整，同时可以增加资源产地的财政收入。

2．增值税的征税范围有何规定？

【答案】根据《增值税暂行条例》的规定，将增值税的征税范围分为一般规定和具体规定。（1）增值税征税范围的一般规定

①销售或者进口的货物。货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。销售货物，是指有偿转让货物的所有权。

②提供的加工、修理修配劳务。提供加工、修理修配劳务，是指有偿提供加工、修理修配劳务。单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不包括在内。

③应税服务。具体包括有偿提供陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。非营业活动中提供的交通运输业和部分现代服务业服务不属于提供应税服务。

（2）增值税征税范围的具体规定

①属于征税范围的特殊项目

a.货物期货（包括商品期货和贵金属期货）；

b.银行销售金银的业务；

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c.典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务；

d.集邮商品（如邮票、首日封、邮折等）的生产以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的。 ②属于征税范围的特殊行为

a.视同销售货物行为。单位或者个体工商户的某些行为，视同销售货物。

b.混合销售行为。一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。 c.兼营非增值税应税劳务行为。纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。

③《增值税暂行条例》规定的免税项目

a.农业生产者销售的自产农产品；b.避孕药品和用具；c.古旧图书；d.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；e.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；f.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；g.销售的自己使用过的物品；等等。

3．现行消费税制度有何缺陷？应如何完善？

【答案】（1）现行消费税税制存在的问题

①现行消费税的征税范围过窄；

②现行消费税的纳税环节不尽合理；

③现行消费税实行价内税存在一定弊端:一是形成了增值税与消费税事实上的交叉征收；二是容易掩盖消费税的间接税性质。

（2）完善现行消费税税制的措施

①建议将消费税改为价外税。

②扩大消费税的征税范围。可根据我国目前的经济状况和消费政策，人民群众的消费水平和消费结构以及财政需要，选择一些税基较宽、消费普遍，且课税后不会影响群众生活水平，具有一定财政意义的消费品进行课税。

③要对部分税目税率进行调整。适当降低已逐渐成为人们日常生活用品和必需品的摩托车、化妆品、黄酒、啤酒的消费税税率，同时适当提高汽油、柴油等不可再生的稀缺资源的消费税税率。

④对部分消费品实行生产、消费两道环节征税。可考虑对烟酒等市场需求量大，价高利大，需要国家限制生产和消费的消费品，实行在生产、消费两道环节征收消费税的办法，以防止企业利用利润转移避税或地方利用利润转移挖走中央财政收入。对高档娱乐消费行为，宜采取在消费行为发生时缴纳消费税，并实行从价定率的办法，以体现合理调节分配的原则。

4．列入我国消费税征税范围的消费品包括哪几类？

【答案】按照《消费税暂行条例》规定，我国应征消费税的有14个税目，有的税目还进一步划分若干子目，主要可以分为以下五类:

（1）一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、

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酒、鞭炮、焰火等；

（2）奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等；

（3）高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等；

（4）不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等；

（5）税基宽广、消费普遍、征税后不影响居民基本生活并具有一定财政意义的消费品。

5．什么是车船税？

【答案】车船税是以中华人民共和国境内的车辆、船舶为征税对象，向其所有人或者管理人按照中华人民共和国车船税暂行条例征收的一种税。征收车船税的意义在于:①开辟地方财源，为地方财政筹集资金；②调节财富分配，促进社会公平；③加强对车船的使用和管理。

6．一般纳税人与小规模纳税人如何确认？