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2017年沈阳工业大学J678税法学（同等学力加试）复试实战预测五套卷（一） ................... 2
2017年沈阳工业大学J678税法学（同等学力加试）复试实战预测五套卷（二） ................... 7
2017年沈阳工业大学J678税法学（同等学力加试）复试实战预测五套卷（三） ................. 16
2017年沈阳工业大学J678税法学（同等学力加试）复试实战预测五套卷（四） ................. 23
2017年沈阳工业大学J678税法学（同等学力加试）复试实战预测五套卷（五） ................. 28
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2017年沈阳工业大学J678税法学（同等学力加试）复试实战预测五套卷（一） 说明：本资料为2017复试学员内部使用，终极模拟预测押题，实战检测复试复习效果。 ————————————————————————————————————————
一、简答题
1． 列入我国消费税征税范围的消费品包括哪几类？
【答案】按照《消费税暂行条例》规定，我国应征消费税的有14个税目，有的税目还进一步划分若干子目，主要可以分为以下五类:
（1）一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等；
（2）奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等；
（3）高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等；
（4）不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等；
（5）税基宽广、消费普遍、征税后不影响居民基本生活并具有一定财政意义的消费品。
2． 年所得在12万元以上的如何申报？
【答案】自2006年1月1日起，年所得在12万元以上的自行申报纳税，即由纳税人自行在税法规定的纳税期限内，向税务机关申报取得的应税所得项目和数额，如实填写个人所得税纳税申报表，并按照税法规定计算应纳税额，据此缴纳个人所得税。
年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后向主管税务机关办理纳税申报；其他情形的纳税人，均应当按照自行申报纳税管理办法的规定，于取得所得后向主管税务机关办理纳税申报。同时需注意的是，年所得12万元以上的纳税人，不包括在中国境内无住所，且在一个纳税年度中在中国境内居住不满1年的个人。
3． 什么是车船税？
【答案】车船税是以中华人民共和国境内的车辆、船舶为征税对象，向其所有人或者管理人按照中华人民共和国车船税暂行条例征收的一种税。征收车船税的意义在于:①开辟地方财源，为地方财政筹集资金；②调节财富分配，促进社会公平；③加强对车船的使用和管理。
4． 土地增值税征税范围有哪些具体规定？
【答案】根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定，土地增值税的征税范围包括: （1）转让国有土地使用权
此处的“国有土地”，是指按国家法律规定属于国家所有的土地。
（2）地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让
此处的“地上的建筑物”，是指建于土地上的一切建筑物，包括地上地下的各种附属设施。这里所说的“附着物”，是指附着于土地上的不能移动或一经移动即遭损坏的物品。
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5． 一般纳税人与小规模纳税人如何确认？
【答案】一般纳税人与小规模纳税人的认定标准如下:
（1）一般纳税人是指年应征增值税销售额超过增值税暂行条例实施细则规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。按照现行规定，包括营业税改征增值税试点企业，凡符合下列条件的纳税人视为小规模纳税人:
①年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业（简称小规模企业）。
②个人（除个体经营者以外的其他个人）。
③选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位。
④选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生増值税应税行为的企业。
（2）小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。小规模纳税人的认定标准是:
①从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下（含本数，下同）的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。
②对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
③应税服务年应税销售额500万元以下的按小规模纳税人管理。
④试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需要重新申请认定，由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。
⑤试点实施前应税服务年销售额不满500万元的试点纳税人，可以向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定。
⑥年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
⑦非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
6． 什么是车辆购置税？
【答案】车辆购置税是以在中国境内购置规定车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。就其性质而言，属于直接税的范畴。车辆购置税是2001年1月1日在我国开征的新税种，是在原交通部门收取的车辆购置附加费基础上，通过“费改税”方式改革而来的。车辆购置税基本保留了原车辆附加费的特点。其特点具体表现为:①征收范围单一；②征收环节单一；③税率单一；④征收方法单一。
二、计算题
7． 某技术人员为中国公民，2013年1～12月在中国境内取得以下收入:
（1）工资收入4000元，年终奖金48000元；
（2）为其他单位进行施工设计取得劳务报酬80000元，将其中20000元通过教育机关捐赠给
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了受灾地区。
（3）发表论文一篇，取得稿酬收入8000元。临时担任会议翻译取得收入6000元。
（4）取得上市公司投资股息收入30000元（连续持股时间13个月），取得保险公司给予的损失赔偿款3000元。
要求:计算该技术人员2013年应缴纳的个人所得税（不考虑其他税费）。
【答案】（1）工资薪金:（元）。
全年一次性薪金/12=4000（元），根据薪金个税税率表得:
全年一次性奖金应纳税=48000×10%—105=4695（元）。
（2）捐赠扣除标准
=
劳务报酬应纳
税=
（3）稿酬所得应纳税=
劳务报酬所得应纳税=
过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。
投资股息收入应纳税=（元）；保险赔偿收入免税。
【解析】自2015年9月8日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，暂免征收个人所得税。本题条件为2013年，按原有规定计算。
所以，该技术员应缴纳个人所得税:180+4695+13320+896+960+1500=21551（元）。
8 某工业企业成立于2010年2011，，．至2013年的四年间各年获利情况如下:2010年亏损100万元年亏损20万元，2012年获利40万元，2013年获利60万元。2014年实现销售收入1500万元，利润总额400万元，已预缴所得税90万元。经注册会计师审核发现，利润总额中涉及以下需要纳税调整的事项:
（1）利润中包含从被投资公司分回的税后股息38万元，被投资企业的企业所得税税率25%。
（2）已扣除本年新产品研究开发费用48万元。
（3）已扣除捐赠支出80万元（其中直接向受灾地区捐款30万元，通过非盈利社会团体向残疾人基金会捐款50万元）。
（4）已计入销售费用的广告宣传费250万元。
要求:根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。
（1）计算广告宣传费的纳税调整额。
（2）计算捐赠的纳税调整额。
（3）计算新产品开发费的纳税调整额。
（4）计算弥补以前年度亏损的纳税调整额。
（5）计算2014年应纳税所得额。
（6）计算2014年汇算清缴应补（或应退）的企业所得税。
第 4 页，共 34 页 （元），超过标准，应按标准扣除。（元）。 （元）； （元）。 （4）自2013年1月1日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超
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