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2017年沈阳工业大学J678税法学（同等学力加试）复试仿真模拟三套题（一） ................... 2
2017年沈阳工业大学J678税法学（同等学力加试）复试仿真模拟三套题（二） ................... 8
2017年沈阳工业大学J678税法学（同等学力加试）复试仿真模拟三套题（三） ................. 14
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2017年沈阳工业大学J678税法学（同等学力加试）复试仿真模拟三套题（一） 说明：本资料为2017复试学员内部使用，严格按照2017复试常考题型及难度全真模拟预测。 ————————————————————————————————————————
一、简答题
1． 增值税的征税范围有何规定？
【答案】根据《增值税暂行条例》的规定，将增值税的征税范围分为一般规定和具体规定。 （1）增值税征税范围的一般规定
①销售或者进口的货物。货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。销售货物，是指有偿转让货物的所有权。
②提供的加工、修理修配劳务。提供加工、修理修配劳务，是指有偿提供加工、修理修配劳务。单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不包括在内。
③应税服务。具体包括有偿提供陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。非营业活动中提供的交通运输业和部分现代服务业服务不属于提供应税服务。
（2）增值税征税范围的具体规定
①属于征税范围的特殊项目
a.货物期货（包括商品期货和贵金属期货）；
b.银行销售金银的业务；
c.典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务；
d.集邮商品（如邮票、首日封、邮折等）的生产以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的。 ②属于征税范围的特殊行为
a.视同销售货物行为。单位或者个体工商户的某些行为，视同销售货物。
b.混合销售行为。一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。 c.兼营非增值税应税劳务行为。纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。
③《增值税暂行条例》规定的免税项目
a.农业生产者销售的自产农产品；b.避孕药品和用具；c.古旧图书；d.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；e.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；f.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；g.销售的自己使用过的物品；等等。
2． 什么是企业所得税？
【答案】企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组
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织。《企业所得税法》第一条规定，除个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法外，凡在我国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法规定缴纳企业所得税。
3． 税法、税收有哪些分类？各分类有哪些不同？
【答案】税法、税收的分类及各分类的不同如下:
（1）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法
①税收基本法又称税收通则，是税法体系的主体和核心，在税法体系中起着税收母法的作用。
②税收普通法是根据税收基本法的原则，对税收基本法规定的事项分别立法实施的法律。 （2）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法
③税收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。
④税收程序法是指税务管理方面的法律，主要包括税收管理法、纳税程序法、发票管理法、税务机关组织法、税务争议处理法等。
（3）按照税法征收对象的不同，可分为流转税税法、所得税税法、财产行为税税法和资源税税法
①流转税税法。主要包括增值税、营业税、消费税、关税等税法。
②所得税税法。主要包括企业所得税、个人所得税等税法。
③财产、行为税税法。主要是对财产的价值或某种行为课税。包括房产税、印花税等税法。 ④资源税税法。主要是为保护和合理使用国家自然资源而课征的税。我国现行的资源税、城镇土地使用税等税种均属于资源课税的范畴。
（4）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法
①国内税法一般是按照属人或属地原则，规定一个国家的内部税收制度。
②国际税法是指国家间形成的税收制度，主要包括双边或多边国家间的税收协定、条约和国际惯例等，一般而言，其效力尚于国内税法。
③外国税法是指外国各个国家制定的税收法律制度。
（5）依据税收归属和征收管辖权限可分为中央税法、地方税法和中央与地方共享税法
①中央税属于中央政府的财政收入，由国家税务局征收管理，如消费税、关税等为中央税。 ②地方税属于各级地方政府的财政收入，由地方税务局征收管理，如城市维护建设税、城镇土地使用税等为地方税。
③中央与地方共享税属于中央政府和地方政府的共同收入，目前主要由国家税务局征收管理。如增值税、资源税、企业所得税、个人所得税为中央与地方共享税。
（6）依据计税依据的不同，可分为从价税和从量税
①从价税是指以征税对象的价值量为计税依据所征收的税种；
②从量税是指以征税对象的实物数量为计税依据所征收的税种。
（7）依据税收与价格的关系不同，可分为价内税和价外税
①价内税是指税金作为商品价格组成部分的税种；
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②价外税是指税金作为商品价格附加部分的税种。
（8）依据税收负担是否转嫁，可分为直接税和间接税
①直接税是指纳税人与负税人一致，一般不存在税负转嫁的税种；
②间接税是指纳税人与负税人往往不一致，一般存在税负容易转嫁的税种。
4． 税法有哪些要素？各要素有何含义？
【答案】（1）税法的构成要素
税法的构成要素有:总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、罚则、附则。
（2）各要素的含义
①总则主要包括立法依据、立法目的、适用原则等。
②纳税义务人简称纳税人，又称纳税主体，是税法规定的直接负有纳税义务的主体，包括法人和自然人。③征税对象又称课税对象、征税客体，是指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。
④税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。
⑤税率是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
⑥纳税环节是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。 ⑦纳税期限是指税法规定的关于税款缴纳时间方面的规定。税法关于纳税期限的规定，有三个概念:
a.纳税义务发生时间。纳税义务发生时间，是指应税行为发生的时间。
b.纳税期限。税法规定了每种税的纳税期限，即每隔固定时间汇总多次纳税义务的期间。 c.缴库期限，即税法规定的纳税期满后，纳税人将应纳税款缴人国库的期限。
⑧纳税地点是指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人（包括代征、代扣、代缴义务人）缴纳税款的具体地点。
⑨减免税是对某些纳税人和征税对象采取减少征税或者免予征税的特殊规定。
⑩罚则是指对纳税人违反税法的行为采取的处罚措施。
?附则一般都规定与该法紧密相关的内容，比如该法的解释权、生效时间等。
5． 城市维护建设税的纳税人和计税依据有何规定？
【答案】（1）城市维护建设税的纳税人
①纳税义务人一般规定
城市维护建设税的纳税义务人，是指负有缴纳增值税、消费税和营业税“三税”义务的单位和个人，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位，以及个体工商户及其他个人。自2010年12月1日起，外商投
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