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2017年新疆财经大学税法（同等学力加试）复试实战预测五套卷（一） ................................. 2
2017年新疆财经大学税法（同等学力加试）复试实战预测五套卷（二） ............................... 11
2017年新疆财经大学税法（同等学力加试）复试实战预测五套卷（三） ............................... 17
2017年新疆财经大学税法（同等学力加试）复试实战预测五套卷（四） ............................... 23
2017年新疆财经大学税法（同等学力加试）复试实战预测五套卷（五） ............................... 30
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2017年新疆财经大学税法（同等学力加试）复试实战预测五套卷（一）
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一、简答题
1． 资源税有哪些优惠政策？
【答案】资源税的税收优惠政策有:
（1）纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。
（2）自2007年2月1日起，北方海盐资源税暂减按每吨15元征收；南方海盐、湖盐、井矿盐资源税暂减按每吨10元征收；液体盐资源税暂减按每吨2元征收。
（3）经国务院批准，对开采下列原油、天然气免征或减征资源税:
①油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税；②稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%;③三次采油资源税减征30%;④低丰度油气田资源税暂减征20%;⑤深水油气田资源税暂减征30%。符合上述减免税规定的原油、天然气划分不清的，一律不予减免；同时符合上述两项及两项以上减税规定的，只能选择其中一项执行，不能叠加适用。
（4）对开采稠油、高凝油、高含硫天然气、低丰度油气资源及三次采油的陆上油气田企业，根据以前年度符合上述减税规定的原油、天然气销售额占其原油、天然气总销售额的比例，确定资源税综合减征率和实际征收率，计算资源税应纳税额。
（5）从2007年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税。
（6）国务院规定的其他减税、免税项目。
说明:资源税实行“进口不征，出口不退”的规定。
2． 关税有哪些种类？
【答案】在各国每个阶段不同的关税政策下，各国采取不同的关税征收方法，关税也因此形成了不同的类型。依据不同的分类标准和依据，关税可以划分为不同的种类。
（1）按征收对象划分，有进口税、出口税和过境税。
（2）按征收目的划分，有财政关税和保护关税。
（3）按计征方式划分，有从量关税、从价关税、混合关税、选择性关税和滑动关税。
（4）按税率制定划分，有自主关税和协定关税。
（5）按差别待遇和特定的实施情况划分，有进口附加税、差价税、特惠税和普遍优惠制。
3． 现行营业税制度有何缺陷？应该如何完善？
【答案】（1）营业税制度的缺陷
①营业税应税行为和非营业税应税行为的划分问题；
②营业税征税范围过窄；
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③营业税税目的划分与国民经济行业划分存在差别，且各税目之间存在交叉；
④营业税重复课税问题；
⑤纳税地点确认的公平性问题。
（2）完善营业税制度的措施
①适当地增加营业税税目，将随着经济发展新出现的经营行为和性质发生较大变化的行为全部纳入税收管理，进一步修订、完善相关法律法规。
②制定符合经济形势发展的差额征税管理办法，重点解决差额征税中哪些可以减除，怎样减除等问题。
③明确增值税与营业税的划分问题，有效解决营业税和增值税政策交叉与重叠问题，以体现税收法律的严肃性，便于基层征收机关执行。
④减并营业税税率，使营业税制度更为简洁高效。
⑤强化营业税管理。这主要包括:
a.全面利用信息化手段加强货物运输业的营业税扣税凭证管理。
b.推进税控收款机工作，在推进税控收款机行业实现营业税“票表比对”，对营业税纳税人
开具税控发票数据与纳税申报有关数据进行对比，保证纳税人开具发票的收入都进行了纳税申报。
4． 什么是兼营行为？
【答案】兼营行为是指纳税人生产经营活动中，既存在属于增值税征收范围的销售货物或提供应税劳务的行为，又存在不属于增值税征收范围的非应税劳务的行为。非应税劳务是指属于营业税征收范围的劳务。纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额。不分别核算或者不能准确核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。
5． 按征税对象划分，税种可分为哪几类？
【答案】按征税对象划分，税收可分为以下五类:
（1）商品劳务税。商品劳务税是以商品的销售额为课税对象的税种。它主要以商品销售额、购进商品的支付金额和营业收入额为计税依据，一般采用比例税率的形式。在我国现行税制中，商品劳务税主要有増值税、消费税、营业税、关税等。
（2）所得税。所得税是以纳税人的所得为课税对象的税种。它主要根据纳税人的生产经营所得、个人收入所得和其他所得进行课税。在我国现行税制中，所得税主要有企业所得税和个人所得税。
（3）财产税。财产税是以纳税人在某一时点拥有或支配的财产课征的各种税的统称。在我国现行税制中，财产税主要包括房产税、契税、车船税等。
（4）行为税。行为税是以特定的行为为课税对象的税种。它不是某一具体税种，而是由一系列同类税种所构成的税收体系的总称。行为税的征收是为了运用税收杠杆配合国家的宏观经济政策，对社会经济生活中的某些特定的行为进行调节和限制。在我国现行的税制中，行为税类主要有城市维护建设税、印花税、屠宰税、筵席税、证券交易税等。
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（5）资源税。资源税是以资源绝对收益和级差收益为课税对象的税种。在我国现行税制中，资源税类主要有资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税等。
6． 从支付能力原则出发论述我国个人所得税与美国个人所得税的不同，并谈谈你对个人所得税改革方向的见解。
【答案】支付能力原则亦称“能力说”，即根据纳税人的纳税能力，判定其应纳多少税或其税负应为多少。纳税能力大者多纳税，纳税能力小者少纳税，无纳税能力者不纳税。
（1）在西方税收思想中，关于支付能力的测度，主要有客观说和主观说两大派观点。
①客观说主张以纳税人拥有财富的多少作为测度其纳税能力的标准。由于财富多用收入、财产和支出来表示，纳税人的纳税能力的测度也就可具体分为收入、财产和支出三种尺度。
②主观说主张以纳税人因纳税而感受的牺牲程度大小作为测定其纳税能力的尺度。对此，有均等牺牲、比例牺牲和最小牺牲三种尺度。
（2）中美两国个人所得税基于支付能力原则的不同点:
①税制模式
a.我国个人所得税是典型的分类税制，共分为11类，分别确定各自的免征额；
b.美国个人所得税属于典型的综合课税制，课税的基础是纳税人在一个纳税年度内的各项所得，但是要减去税法中规定的不予列计的项目，并经过两次扣除。
②税率
a.我国个人所得税税率包括超额累进税率和比例税率两种形式；
b.美国个人所得税实行统一的超额累进税率，体现了合理、公平的负税原则。
③税基和扣除范围
a.我国个人所得税税基相对较狭窄，由于我国个人所得没有进行财产登记制度，所以很多应税收入成为“灰色收入”、“隐蔽收入”，无法全面纳入个税征税范围。对于各项扣除也没有进行细致明确的划分，很多不同种类的收入都适用同一扣除标准；另一方面，对于中外个人、企业分别适用不同的生计扣除费或税收优惠政策，这些都不利于税收公平。
b.美国个人所得税的税基非常宽，除了一些免税项目外，其余来源于各种渠道的收入均应计入个人所得计税。在确定应税所得时规定了许多详细的所得扣除项目，主要包括“商业扣除”和“个人扣除”。如果各项扣除分别列出，即“分项扣除”，也可以不列明细只选择一个固定的数作为标准，即“标准扣除”。此外，明确规定了“个人宽免额”和“税收抵免款”。
④纳税申报单位
a.我国个税的纳税申报单位为个人，不同负担能力的纳税人扣除额基本相同，收入相同负担能力不同的纳税人使用税率基本一致；
b.美国缴纳个人所得税是以家庭为申报单位。纳税人的申报身份大致有以下四种状况，即已婚联合申报（含丧偶者）、已婚分别申报、户主申报、单身申报。不同的申报身份，享受的纳税待遇完全不同，纳税人享受的标准扣除额、个人宽免额、税率都是不相同的。
（3）对我国个人所得税改革方向的见解
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