2017年新疆财经大学税法(同等学力加试)考研复试核心题库

2017年新疆财经大学税法（同等学力加试）考研复试核心题库（一） .................................... 2

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2017年新疆财经大学税法（同等学力加试）考研复试核心题库（一）

说明：本资料为学员内部使用，整理汇编了2017考研复试重点题及历年复试常考题型。 ————————————————————————————————————————

一、简答题

1．什么是土地增值税？

【答案】土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，取得增值收入的单位和个人征收的一种税。土地属于不动产，对土地课税是一种古老的税收形式，也是当代各国普遍征收的一种财产税。我国土地增值税以转让房地产的增值额为计税依据，征税面比较广，实行超率累进税率和按次征收。

2．房产税有哪些主要规定？

【答案】房产税主要在纳税义务人、征税对象、征税范围、计税依据、税率、税收优惠、征收管理（纳税义务发生时间，纳税期限，纳税地点）等方面有所规定。

3．列入我国消费税征税范围的消费品包括哪几类？

【答案】按照《消费税暂行条例》规定，我国应征消费税的有14个税目，有的税目还进一步划分若干子目，主要可以分为以下五类:

（1）一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等；

（2）奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等；

（3）高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等；

（4）不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等；

（5）税基宽广、消费普遍、征税后不影响居民基本生活并具有一定财政意义的消费品。

4．关税的征收管理有哪些规定？

【答案】关税的征收管理规定如下:

（1）关税缴纳

进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，应由进出口货物的纳税义务人向货物进（出）境地海关申报，海关根据税则归类和完税价格计算应缴纳的关税和进口环节代征税，并填发税款缴款书。纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款。经申请且海关同意，进（出）口货物的纳税义务人可以在设有海关的指运地（启运地）办理海关申报、纳税手续。

关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。

（2）关税的强制执行

强制措施主要有两类:①征收关税滞纳金；②强制征收。

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（3）关税退还

①因海关误征，多纳税款的；②海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情形，经海关审查认可的；③已征出口关税的货物，因故未将其运出口，申报退关，经海关查验属实的。

（4）关税补征和追征

进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年内，向纳税义务人补征；因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起3年以内可以追征，并从缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。

（5）关税纳税争议

纳税义务人对海关确定的进出口货物的征税、减税、补税或者退税等有异议时，有提出申诉的权利。

纳税争议的申诉程序:纳税义务人白海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议。逾期申请复议的，海关不予受理。海关应当自收到复议申请之日起60日内做出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人；纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日内，向人民法院提起诉讼。

5．土地增值税有哪些优惠政策？

【答案】土地增值税的优惠政策有:

（1）建造普通标准住宅的税收优惠

纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；増值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税。对于纳税人既建普通标准住宅又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额。不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用这一免税规定。

（2）国家征用收回的房地产的税收优惠

因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。

此处“因国家建设需要依法征用、收回的房地产”，是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，比照有关规定免征土地增值税。

（3）个人转让房地产的税收优惠

个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的，免予征收土地增值税；居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税。居住未满3年的，按规定计征土地增值税。

6．印花税的特点是什么？

【答案】印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受的凭证征收的一种税。印花税是一种具有行为性质的凭证税，凡在中国境内发生书立、使用、领受应税凭证的行为，就必须依

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照印花税法有关规定履行纳税义务。印花税具有如下特点:

（1）征税范围广。印花税的征税对象是经济活动和经济交往中书立、领受应税凭证的行为，其征税范围十分广泛，主要表现在两个方面:一是涉及的应税行为广泛，包括书立和领受应税凭证的行为，这些行为在经济生活中是经常发生的；二是涉及的应税凭证范围广泛，包括各类经济合同、营业账簿、权利许可证照等，这些凭证在经济生活中被广泛地使用着。

（2）税负从轻。印花税最高税率为千分之四，最低税率为万分之零点五；按定额税率征税的，

每件5元。与其他税种相比，印花税税率确实要低得多，其税负也要轻得多，易为纳税人所接受。

（3）自行贴花纳税。印花税主要通过纳税人自行计算、自行购花、贴花并注销或画销完成，即“三自”的纳税办法:①纳税人在书立、使用、领受应税凭证、发生纳税义务的同时，先根据凭证所载计税金额和应适用的税目税率，自行计算其应纳税额；②再由纳税人自行购买印花税票，并一次足额粘贴在应税凭证上；③最后由纳税人按《印花税暂行条例》的规定对已粘贴的印花税票自行注销或者画销。至此，纳税人的纳税义务才算履行完毕。

（4）多缴不退不抵。印花税条例规定，凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用。这与其他税种多缴税款可以申请退税或抵缴的规定也不相同。

二、计算题

7．中国公民孙先生4月份按税法确定的征税对象为3800（已扣除了3500元）元，采用超额累进税率，应税收入不超过1500元的，适用税率为3%;应税收入1500～4500元的部分，适用税率为10%;应税收入4500～9000元的部分，适用税率为20%。计算孙先生4月份应纳税额。

【答案】超额累进税率的应纳税额=

8．某房地产公司2013年10月有关业务如下:

（1）采用直接收款方式销售现房取得价款收入500万元，以预收款方式销售商品房，合同规定的价款150万元，本月取得预收款90万元；

（2）以一栋写字楼投资入股某贸易公司，评估作价400万元；

（3）将空置商品房出租取得租金收入15万元；

（4）2年前将一栋商品房抵押给银行，取得贷款700万元（贷款期限两年，贷款年利率8%，贷款期间该商品房已给银行使用）。本月贷款到期，该公司无力偿还，银行将抵押的商品房没收，双方核定该商品房的价值为850万元，扣除贷款本息，银行已向该公司支付差价38万元；

（5）自建经济适用房若干栋，建造成本5000万元，10月份将其中的90%出售，取得销售收入8000万元，10%作为办公室（建筑业成本利润率10%）。

要求:计算该房地产公司10月份应缴纳的营业税。

【答案】（1）销售现房和采取预收款方式销售不动产应交营业税=