2017年中南财经政法大学1032专业综合之税法复试仿真模拟三套题

2017年中南财经政法大学1032专业综合之税法复试仿真模拟三套题（一） .......................... 2

2017年中南财经政法大学1032专业综合之税法复试仿真模拟三套题（二） .......................... 7

2017年中南财经政法大学1032专业综合之税法复试仿真模拟三套题（三） ........................ 14

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2017年中南财经政法大学1032专业综合之税法复试仿真模拟三套题（一）

说明：本资料为2017复试学员内部使用，严格按照2017复试常考题型及难度全真模拟预测。 ————————————————————————————————————————

一、简答题

1．资源税有哪些优惠政策？

【答案】资源税的税收优惠政策有:

（1）纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。

（2）自2007年2月1日起，北方海盐资源税暂减按每吨15元征收；南方海盐、湖盐、井矿盐资源税暂减按每吨10元征收；液体盐资源税暂减按每吨2元征收。

（3）经国务院批准，对开采下列原油、天然气免征或减征资源税:

①油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税；②稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%;③三次采油资源税减征30%;④低丰度油气田资源税暂减征20%;⑤深水油气田资源税暂减征30%。符合上述减免税规定的原油、天然气划分不清的，一律不予减免；同时符合上述两项及两项以上减税规定的，只能选择其中一项执行，不能叠加适用。

（4）对开采稠油、高凝油、高含硫天然气、低丰度油气资源及三次采油的陆上油气田企业，根据以前年度符合上述减税规定的原油、天然气销售额占其原油、天然气总销售额的比例，确定资源税综合减征率和实际征收率，计算资源税应纳税额。

（5）从2007年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税。

（6）国务院规定的其他减税、免税项目。

说明:资源税实行“进口不征，出口不退”的规定。

2．关税的征收管理有哪些规定？

【答案】关税的征收管理规定如下:

（1）关税缴纳

进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，应由进出口货物的纳税义务人向货物进（出）境地海关申报，海关根据税则归类和完税价格计算应缴纳的关税和进口环节代征税，并填发税款缴款书。纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款。经申请且海关同意，进（出）口货物的纳税义务人可以在设有海关的指运地（启运地）办理海关申报、纳税手续。

关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。

（2）关税的强制执行

强制措施主要有两类:①征收关税滞纳金；②强制征收。

（3）关税退还

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①因海关误征，多纳税款的；②海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情形，经海关审查认可的；③已征出口关税的货物，因故未将其运出口，申报退关，经海关查验属实的。

（4）关税补征和追征

进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年内，向纳税义务人补征；因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起3年以内可以追征，并从缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。

（5）关税纳税争议

纳税义务人对海关确定的进出口货物的征税、减税、补税或者退税等有异议时，有提出申诉的权利。

纳税争议的申诉程序:纳税义务人白海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议。逾期申请复议的，海关不予受理。海关应当自收到复议申请之日起60日内做出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人；纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日内，向人民法院提起诉讼。

3．什么是印花税？

【答案】印花税是以经济活动和经济交往中，书立、领受应税凭证的行为为征税对象征收的一种税。印花税的特点有:①征税范围广，一是涉及的应税行为广泛，二是涉及的应税凭证范围广泛；②税负从轻；③自行贴花纳税；④多缴不退不抵。

4．关税的完税价格有哪些规定？

【答案】关税完税价格的具体规定分以下几种情况:

（1）一般进口货物的完税价格

①以成交价格为基础的完税价格；②进口货物海关估价方法。

（2）特殊进口货物的完税价格

①加工贸易进口料件及其制成品；②保税区、出口加工区货物；③运往境外修理的货物；④运往境外加工的货物；⑤暂时进境货物；⑥租赁方式进口货物；⑦留购的进口货样等；⑧留购的进口货样等。

（3）出口货物的完税价格

①以成交价格为基础的完税价格；②出口货物海关估价方法。

（4）进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算

①以一般陆运、空运、海运方式进口的货物；②以其他方式进口的货物；③出口货物。（5）完税价格的审定

5．关税的补征和追征有何区别？

【答案】海关补税是指纳税义务人短缴、少缴或漏缴海关关税，由海关按规定进行补征的行

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为，具体来说有关税补征和追征两种形式。两者的区别如下:

（1）具体含义不同:

①补征，是指海关对非因纳税人违反海关规定而造成的少征或漏征的关税进行补税的行为。其强调的是由海关工作差错等非纳税义务人违反规定的原因造成的。

②追征，是指海关对因纳税人违反海关规定而造成的少征或漏征的关税进行补税的行为。其强调的是由于纳税义务人违反税务规定，如申报不实等原因造成的。

（2）税务处理方法不同

①进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物放行之日起1年内向纳税义务人补征税款；

②因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的纳税人的，海关可以自缴纳税款或者货物放行之日起3年内追征税款，并从缴纳税款或者货物放行之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。

6．什么是企业所得税？

【答案】企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。《企业所得税法》第一条规定，除个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法外，凡在我国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法规定缴纳企业所得税。

二、计算题

7．某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2015年3月发生下列业务:

（1）外购材料一批用于生产小电器，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1700元；外购一台生产设备，取得增值税专用发票，注明价款30000元，增值税5100元；

（2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6%，支付了相关税费后将材料运回企业，海关填发了进口增值税专用缴款书；

（3）销售50件自产A型小电器，取得含税收入12360元；

（4）将2件自产A型小电器无偿赠送客户试用；

（5）将使用过的一批包装物出售，取得含税收入2472元；

（6）将使用过的一台设备出售，原值40000元，含税售价15450元。

要求计算:

（1）该企业进口塑料材料应缴纳的进口增值税；

（2）该企业出售包装物应缴纳的增值税；

（3）该企业出售设备应缴纳的増值税；