2017年中南财经政法大学1032专业综合之税法复试实战预测五套卷

2017年中南财经政法大学1032专业综合之税法复试实战预测五套卷（一） .......................... 2

2017年中南财经政法大学1032专业综合之税法复试实战预测五套卷（二） .......................... 6

2017年中南财经政法大学1032专业综合之税法复试实战预测五套卷（三） ........................ 12

2017年中南财经政法大学1032专业综合之税法复试实战预测五套卷（四） ........................ 20

2017年中南财经政法大学1032专业综合之税法复试实战预测五套卷（五） ........................ 28

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2017年中南财经政法大学1032专业综合之税法复试实战预测五套卷（一）

说明：本资料为2017复试学员内部使用，终极模拟预测押题，实战检测复试复习效果。 ————————————————————————————————————————

一、简答题

1．全额累进税率与超额累进税率计算方法的差异。

【答案】（1）全额累进税率，是把征税对象的数额划分为若干等级，对每个等级分别规定相应税率，当税基超过某个级距时，课税对象的全部数额都按提高后级距的相应税率征税。

（2）超额累进税率，是指把征税对象按数额的大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依所属等级同时适用几个税率分别计算，将计算结果相加后得出应纳税款。

（3）计算方法的差异:当税基超过一个级距时，全额累进税率是以其全额适用相应级距的税率，而超额累进税率是分别以其超额的部分适用相应级距的税率。

2．什么是土地增值税？

【答案】土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，取得增值收入的单位和个人征收的一种税。土地属于不动产，对土地课税是一种古老的税收形式，也是当代各国普遍征收的一种财产税。我国土地增值税以转让房地产的增值额为计税依据，征税面比较广，实行超率累进税率和按次征收。

3．什么是预约定价安排？

【答案】预约定价安排，是指企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议。企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。预约定价安排的谈签与执行通常经过预备会谈、正式申请、审核评估、磋商、签订安排和监控执行6个阶段。预约定价安排包括单边、双边和多边3种类型。

4．个人所得税的来源如何确认？

【答案】判断所得来源地，是确定该项所得是否应该征收个人所得税的重要依据。个人所得税来源的确认为:

（1）工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地，作为所得来源地。

（2）生产、经营所得，以生产、经营活动实现地，作为所得来源地。

（3）劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务的地点，作为所得来源地。

（4）不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地；动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地。

（5）财产租赁所得，以被租赁财产的使用地，作为所得来源地。

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（6）利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地，作为所得来源地。

（7）特许权使用费所得，以特许权的使用地，作为所得来源地。

5．简述增值税和消费税计算原理的异同。

【答案】增值税作为价外税，按照全部销售额计税，但只对货物或劳务价值中新増价值部分征税，并且实行税款抵扣制度，对以前环节已纳税款予以扣除。而消费税作为价内税，对应税货物销售额全额征税。两者的计税原理既有相同点，也有不同点，具体叙述如下:

（1）相同点:

①增值税与消费税同属流转税，都是全额征收的税种，不得从销售额中减除任何费用。在价外费用的规定方面，增值税和消费税的规定是相同的。

②增值税与消费税通常是同一计税依据。对从价征收消费税的应税消费品计征增值税销项税和消费税的计税依据是相同的，均以包含消费税但不含增值税的销售额为计税依据。

（2）不同点:

①增值税是普遍征收，而消费税是特定征收。

②增值税是价外税，计税依据中不含增值税额，对所得税没有直接影响；而消费税是价内税，计税依据中含有消费税，与所得税有直接关系。

③增值税的计税依据与消费税的计税依据并不总是相同的，例如纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税；而对于这些业务，增值税中没有特别的规定，可以按照加权平均销售价格来确定缴纳增值税，而不是按最高销售价格作为计税依据。

6．印花税有何征税范围？

【答案】印花税的征税范围包括:购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、产权转移书据、营业账簿和权利、许可证照。

二、计算题

7．某化妆品厂为增值税一般纳税人，2013年11月发生下列业务:

（1）销售化妆品开出增值税专用发票，注明价款110万元、增值税税款18.7万元:

（2）没收逾期未归还的包装物押金3.51万元；

（3）本企业将新生产的化妆品分给职工作为福利，成本价12万元，该化妆品无同类产品市场销售价格；

（4）受托加工化妆品一批，委托方提供原材料20万元，企业收取加工费8万元，并开出增值税专用发票，化妆品无同类产品市场销售价格。

要求:计算该化妆品厂11月份应缴纳的消费税、增值税。

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【

=答案】11月应缴纳的消费税（万元）。

11月应缴纳的纳增值税=（万元）。

8．某房地产开发公司于2014年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款6000万元，当月办好土地使用权权属证书。2014年2月至2015年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%（其余30%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元；发生的利息费用为300万元，不高于同期限贷款利率并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%转为公司的固定资产并用于对外出租，其佘部分对外销售。2015年4月?6月该公司取得租金收入共计60万元，销售部分全部售完，共计取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中，共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。

（说明:该公司适用的城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收率为3%;契税税率为3%;其他开发费用扣除比例为5%,不考虑地方教育费附加）

要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）计算该房地产开发公司2015年4月～6月共计应缴纳的营业税。

（2）计算该房地产开发公司2015年4月～6月共计应缴纳的城建税和教育费附加。

（3）计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的土地成本。

（4）计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发成本。

（5）计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发费用。

（6）计算该房地产开发公司销售写字楼土地增值税的增值额。

（7）计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。

【答案】（1）营业税=

（2）城建税和教育费附加=

（3）土地成本=