第五章练习题及答案
一、单选题
1. 纳税人通过提高其所提供商品的价格，将其应交纳的税收转给商品购买者的税负转嫁方式，被称为（）。
A. 前转 B. 后转 C. 混转 D. 消转
【答案】A
2. 边际税率是指（）。
A. 税法直接规定的税率B. 实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例
C. 全部税额占全部收入的比例 D. 征税对象数额的增量中税额所占的比率
【答案】D
边际税率指的是征税对象单位数额的增加所引起的应纳税额增量占征税对象单位增加额的比率。简言之，就是征税对象数额的增量中税额所占的比率。
3. 衡量微观税收负担水平的指标是（）。
A. 企业综合税收负担率 B. 国民生产总值税负率
C. 国内生产总值税负率 D. 国民收入税负率
【答案】A
微观税负是从微观角度考察税收负担的指标。它反映的是经济活动中各个微观主体具体承受税负的程度，也是在微观主体间进行横向比较分析的重要依据。具体是指纳税人个体，如单个企业、居民个人的税收负担。
4. 按照税负能否转嫁，对税收进行分类，可以把税收分为（）。
A. 流转税、所得税 B. 实物税、货币税 C. 直接税、间接税 D. 从价税、从量税
【答案】C
间接税是指增值税、销售税、营业税、消费税等税种，由于这些税种都是按照商品和劳务收入计算征收的，而这些税种虽然是由纳税人负责缴纳，但最终是由商品和劳务的购买者即消费者负担的，所以称为间接税；而财产类税和所得税类税种的纳税人本身就是负税人，一般不存在税负转移或转嫁问题，所以称为直接税。
5. 影响税负转嫁的最主要因素是（）。
A. 商品的供求弹性B. 课税范围C. 计税方法D. 市场状态
【答案】A
商品的供需弹性是影响税负转嫁形式及程度的关键性因素，因为税负转嫁和商品交换中的价格升降有直接关系，税负转嫁的是实现以及转嫁实现的程度必然要受到商品价格变动的可能性条件的约束。
6. 衡量宏观税负水平高低的指标是（）。
A. 增值税税负率 B. 企业所得税税负率
C. 企业综合税收负担率D. 国民生产总值税负率
【答案】D
宏观税负衡量指标通常包括：国民生产总值负担率、国内生产总值负担率、国民收入税收负担率。微观税负衡量指标通常包括企业综合税负率、企业直接税负担率、企业增值税负担率、企业净产值负担率、个人所得税负担率。
7. 经济学家拉弗用图揭示了税率和税收收入之间的关系。由图5-4可知（）。
A. 税率越高，税收收入就越高 B. 政府若要增加税收，需要确定合理的税率
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