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2017年中央财经大学财政学(财政学院)之财政学复试实战预测五套卷（一） .......................... 2
2017年中央财经大学财政学(财政学院)之财政学复试实战预测五套卷（二） .......................... 8
2017年中央财经大学财政学(财政学院)之财政学复试实战预测五套卷（三） ........................ 15
2017年中央财经大学财政学(财政学院)之财政学复试实战预测五套卷（四） ........................ 22
2017年中央财经大学财政学(财政学院)之财政学复试实战预测五套卷（五） ........................ 29
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2017年中央财经大学财政学(财政学院)之财政学复试实战预测五套卷（一） 说明：本资料为2017复试学员内部使用，终极模拟预测押题，实战检测复试复习效果。 ————————————————————————————————————————
一、简答题
1． 简述转移性支出的变动趋势及其影响因素。
【答案】总的来看，转移性支出在财政总支出的比重呈日益上升的趋势。这是一个带有规律性的历史走向，无论是西方市场经济国家，还是新兴的工业化国家以及广大的发展中国家，转移性支出都呈现出共同的增长趋势。
影响转移性支出变动的因素是极其复杂的，主要有以下几个方面:
（1）社会经济发展水平的制约。通常地，社会经济发展水平相对较低的发展中国家，经济建设任务较重，加上财政收入水平有限，转移性支出比重相对较低;而在市场化程度较高的发达国家，经济建设更多是通过市场配置资源来完成的，加上财政收入水平较高，所以，其转移性支出比重也相对较高。
（2）居民收入水平及收入差距状况。财政的转移性支出的主要功能在于实现社会公平分配的目标。当社会成员的收入差距较人时，政府为了实现公平收入分配的目标，转移性支出必然会扩大，当政府的转移支出政策依照累进方式实施时，转移性支出增长会更快。
（3）经济运行的不同周期。在经济处于高涨时期，充分就业自然使劳动者收入水平得到保障，转移性支出比重相对低些;而在经济衰退阶段、失业率较高时，转移性支出会自动地提高。
（4）国家职能及国家政策因素。一般认为，在广大发展中国家，政府更注重其经济职能，转移性支出比重相对较低;而在发达的市场经济国家，政府更注重其社会职能，更注重其社会公平分配政策目标的实现，因而转移性支出的比重相对较高。
2． 简述政府间收支划分的理论依据。
【答案】（1）社会公共需要或公共物品的层次性
在分级分税预算管理体制下，由各级预算主体为公共物品提供财力，满足公共需要。公共需要或公共物品是分层次的:全国性公共需要或公共物品、地区性公共需要或公共物品，因而公共需要或公共物品的层次性是划分收支的基本依据之一。
公共需要的层次性包含两个方面的内容:
①是从支出角度分析，以受益范围为标准区分的层次性;
②是为满足公共需要提供收入来源的层次性:凡税源普及全国而且流动性大的税种以及调节功能大的税种，应划归中央税;凡税源比较固定而且税基较为狭窄的税种，则应划为地方税，为了保证地方有足够的固定收入，不至于过分依赖中央的补助，可设置共享税，即中央税按税率或按收入的一定比例由地方分享。
（2）集权与分权的关系
预算管理体制是政治与经济结合的最明显的体现，如果说公共需要的层次性是经济标准，那
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么，集权与分权的关系则是政治标准。一般而言，联邦制国家侧重分权，单一制国家侧重集权。
3． 价格对财政收入规模有哪些影响?
【答案】由于价格变动引起的GDP分配的变化也是影响财政收入增减的一个不容忽视的因素，在现实经济生活中，价格分配对财政收入增减的影响，主要取决于两个方面:（1）价格变动对财政收入的影响
①价格总水平升降的影响
a.财政收入增长率高于物价上升率，财政收入是实际增长加名义增长;
b.物价上升率高于财政收入增长率，财政收入名义上正增长，而实际上负增长;
c.财政收入增长率与物价上升率大体一致，财政收入只有名义增长，而实际不增不减。后两种情况表现为财政收入的“虚增”。
②引发物价总水平上升的原因
a.财政赤字是物价总水平上升的主要原因，国家财政就会通过财政赤字从GDP再分配中分得更大的份额。在GDP只有因物价上升形成名义增长而无实际增长的情况下，财政收入的增长就是通过价格再分配机制实现的，即为通常所说的“通货膨胀税”;
b.信用膨胀是物价总水平上升的主要原因，那么，财政在再分配中有得有失，而且可能是所失大于所得，即财政收入实际下降。
③产品比价关系变动的影响
a.产品比价变动会引起货币收入在企业、部门和个人各经济主体之间的转移，形成GDP的再分配，使财源分布结构发生变化;
b.财政收入在企业、部门和个人之间的分布呈非均衡状态，各经济主体上缴财政的税利比例不同。
两者的综合结果就是对财政收入的最终影响。
（2）现行的财政收入制度
①累进所得税为主体的税制中，纳税人适用的税率会随着名义收入同向变动，即出现所谓“档次爬升”效应，从而财政在价格再分配中所得份额将有所增减。
②比例税率的流转税为主体的税制，这就意味着税收收入的增长率等同于物价上涨率，财政收入只有名义增长，而不会有实际增长。
③如果实行的是定额税，税收收入的增长总要低于物价上涨率，所以财政收入即使有名义增长，而实际必然是下降的。
我国现行税制是以比例税率的流转税为主，同时过去对所得税的主要部分一一国有企业所得税实行承包制，大体相当于定额税，因而某些年份在物价大幅度上涨的情况下，财政收入出现名义上正增长而实际上负增长，和现行的税制有极大的关系。
4． 何谓粘蝇纸效应?
【答案】粘蝇纸效应是一种对比转移支付拨款与减税二者对提供公共物品的不同效应的理论，
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是指上级政府通过转移支付拨款可以“粘住”接受拨款的一级政府，使其不会将拨款用于增加个人收入，而是用于提高公共服务水平。
转移支付拨款对地方支出的影响相当于给地方增加了一笔收入，这意味着转移支付降低了该地区的税收，这样，就可以反过来说，如果不采取政府转移支付办法，而是采取削减等额税收的办法，可以达到同样的效果。然而，实证分析证明，情况并非如此。
比如，某地方通过政府转移支付得到100亿元，由于政府官员具有显示政绩的心理倾向，会将80亿元直接用于提高公共物品水平，20亿元转为个人收入，如果将这100亿元用于减税直接交给居民个人支配，则可能将70亿元用于增加个人收入，30亿元用于政府提高公共物品水平，70亿元与20亿元的差距为50亿元，就是粘蝇纸效应。
5． 如何理解税收超额负担?
【答案】税收超额负担是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。
超额负担主要表现在两个方面:
①国家征税一方面减少纳税人支出，另一方面增加政府部门支出，若因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益，则发生资源配置方面的超额负担;
②由于征税改变了商品的相对价格，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响，则发生经济运行方面的超额负担。
税收理论认为，税收的超额负担会降低税收的效率，而减少税收的超额负担从而提高税收效率的重要途径，在于尽可能保持税收的中性原则。一般而言，所得课税只产生收入效应，对市场的干预程度较小，商品课税也因税种和税率的设置不同而有所不同，如避免重复课税的税种和税率档次较少，对市场的干预程度也较轻。
税收超额负担是哈伯格运用马歇尔的基数效用理论作为基础理论提出的，所以被称为马歇尔一哈伯格超额负担理论。这一理论使用了消费者剩余和生产者剩余概念，并以消费者剩余的大小作为衡量消费者在消费某种商品时获得净福利的多少，如图所示。
图 税收的超额负担
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