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2017年中央财经大学财政学(财政学院)之财政学考研复试核心题库（一） .............................. 2
2017年中央财经大学财政学(财政学院)之财政学考研复试核心题库（二） ............................ 10
2017年中央财经大学财政学(财政学院)之财政学考研复试核心题库（三） ............................ 17
2017年中央财经大学财政学(财政学院)之财政学考研复试核心题库（四） ............................ 25
2017年中央财经大学财政学(财政学院)之财政学考研复试核心题库（五） ............................ 31
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2017年中央财经大学财政学(财政学院)之财政学考研复试核心题库（一）
说明：本资料为学员内部使用，整理汇编了2017考研复试重点题及历年复试常考题型。 ————————————————————————————————————————
一、简答题
1． 一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，请解释其理由。
【答案】纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制和政府运行机制的不同决定的。公共物品的非竞争性和非排他性，决定了竞争性的市场机制不适于提供纯公共物品。这是因为:
（1）从公共物品提供的角度来看，非竞争性是指新增一个消费者的边际成本等于零，这就意味着:如果公共物品按边际成本定价，那么，私人部门提供就得不到其所期望的最大利润，所以私人投资者不会自愿提供纯公共物品;
（2）从公共物品消费的角度来看，非排他性意味着一个人使用公共物品，并不排除其他人同时使用，即使从技术上可以排他，但花费成本太大，消费者不会自愿花钱消费这种物品，而是期望他人购买自己从中受益，即所谓免费搭车。免费搭车现象使公共物品也不适于通过市场买卖方式提供。
相对于市场机制而言，政府的运行机制是迥然不同的。政府的性质和运行机制决定了其可以解决市场提供公共物品所存在的难题。
（1）政府具有社会职能，因而满足全体社会成员的公共需要，追求社会目标，是政府本来应当承担的职责;
（2）政府是一个公共权力机构，拥有向社会成员征税的权力，税收是保证纯公共物品供给成本得到补偿的最好途径。
2． 供给学派税收观点的三个基本命题是什么?
【答案】供给学派的税收观点可归结为以下三个基本命题:
（1）高际税率会降低人们的工作积极性，而低边际税率会提高人们的工作积极性。
边际税率是指增加的收入中要向政府纳税的数额所占的比例。
①从劳动供给的角度来看，如果边际税率过高，就会降低劳动者的税后工资率，人们就会选择不工作、少工作或不努力工作，即减少劳动供给;如果实行低边际税率，就可以增强人们的工作积极性，从而增加劳动供给。
②从劳动需求的角度来看，如果边际税率过高，企业会因为纳税后从劳动赚得的收益减少，从而减少劳动需求;如果实行低边际税率，企业就会增加劳动需求。
因此，供给学派认为，降低边际税率可以增加劳动的供给和需求，从而增加税后总供给。 （2）边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际税率会鼓励投资，增加资本存量。 因为过高的边际税率会降低税后的投资收益，自然会影响人们的投资积极性，人们就会根据边际税率的情况酌情减少投资;反之，降低边际税率则会增强人们的投资积极性。
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因此，供给学派认为，降低边际税率，可以刺激投资增加，从而增加税后总供给。
（3）边际税率的高低和税收收入的多少不一定朝同一方向变化，甚至可能朝反方向变化。 供给学派认为，高边际税率会助长地下的“黑色经济”泛滥，助长纳税人逃税的动机，反而会减少税收收入;降低边际税率，会使纳税人心安理得地纳税，从而增加税收收入。
3． 简述我国分税制改革的指导思想。
【答案】预算管理体制的分税制改革是在1994年与工商税制改革同时并行的，两项改革是社会主义市场经济体制改革的重要内容。改革进一步理顺了中央与地方的财政关系，更好地发挥国家财政的职能，增强了中央的宏观调控能力，促进社会主义市场经济体制的建立。分税制改革的指导思想主要有以下几个方面:
（1）正确处理中央与地方的利益关系，促进国家财政收入合理增长，逐步提高中央财政收入的比重。既要考虑地方利益，调动地方发展经济、增收节支的积极性，又要适当增加中央财力，增强中央财政的宏观调控能力。
（2）合理调节地区之间的财力分配。既要有利于经济发达地区继续保持较快的发展势头，又要通过中央财政对地方的税收返还和转移支付制度，扶持经济不发达地区的发展和老工业基地的改造。同时促使地方加强对财政支出的预算约束。
（3）坚持“统一政策与分级管理相结合”的原则。中央税、共享税以及一些重要的地方税的立法权都要集中在中央，以保证中央政令统一，维护全国统一市场和企业平等竞争。分设国税局和地税局，实行分级征管，中央税和共享税由国税局负责征收，共享税中的地方部分，由国税局直接划人地方金库，地方税由地税局负责征收。
（4）坚持整体设计与逐步推进相结合的原则。在明确改革目标的基础上，办法力求规范化，但必须抓住重点，分步实施，逐步完善。
①首先要针对收入流失比较严重的状况，通过分税和分别征管堵塞漏洞，保证财政收入的合理增长。
②作为过渡，原体制的补助、上解和有些结算事项继续运转，通过“存量不动，增量调整”的办法，逐步提高中央财政收入的比重，逐步调整地方利益格局。
③通过渐进式、温和式的改革，先把分税制的基本框架建立起来，在实施中逐步完善。
4． 简论我国财政收入结构。
【答案】（1）财政收入结构是指财政收入的构成以及各个构成因素之间的相互关系。财政收入结构分析建立在财政收入分类的基础上，即包括财政收入方式的分析，也包括财政收入来源的分析。对财政收入进行结构分析，有助于了解影响财政收入的各种因素，有利于正确处理组织财政收入过程中各方面的利益关系，确定增加财政收入的合理途径。
财政收入的形式结构有税收和非税收入两个部分组成，来源结构有价值构成、所有制构成和部门构成三个部分组成，此外还有中央和地方财政收入结构，其产生是随着分税制的产生而产生的。
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（2）我国的财政收入结构现状
①我国财政收入中非税收入比重依然偏高。税收是财政收入的主体，我国税收收入占财政收入的90%左右，非税收入10%。而印度尼西、泰国超过10%，美国、英国和阿根廷不到10%。虽然从统计上看，我国非税收入只有10%左右，但一部分预算外收入和制度外收入未反映在统计报表中。据有关部门估计，这一部分收入不低于现行财政收入的5%。这样，整个非税收入就超过了15%，比重显然偏高。
②所得税比重仍然偏低。发达国家以所得税为主体税种，生产力发展水平越高，所得税占税收总额的比重越大，流转税所占比重越小。我国虽然确立了以流转税和所得税为主体税种的税制结构目标，但实际上，流转税占税收总额的60%，所得税仅占20%，与发达国家正好相反。这样的税制结构必然带来以下问题:
a.对个别税种的严重依赖加剧了国家财政收入波动的风险;
b.具有“自动稳定器”之称的所得税尤其是累进税率的个人所得税在税收总额的比重过低，削弱了税收的自动稳定功能;
c.作为调节个人收入分配的个人所得税比重过低，不利于收入的公平分配，致使我国的个人收入分配差距逐步扩大。
（3）优化我国财政收入结构的对策建议
优化我国的财政收入结构是保证国家职能实现的需要，也是实现科学发展观的必然要求。首先，优化农业税包括农业税、农业特产税、契税和耕地占用税。其次，严格来说，现行财产税仅包括房产税、土地增值税和契税。我国财政收入结构应考虑生产力发展水平、经济体制和经济增长方式等因素的制约，同时财政收入结构的优化要保证财政收入占GDP的比重至少不降低，否则，财政收入结构的优化就失去了意义。
①调整税收与非税收入结构。
②提高所得税和财产税比重。
a.开征社会保障税和资本利得税;
b.开征遗产赠与税;
c.年内赠与的财产征税，不考虑遗产的分配力一向，这样有利于税源监控，也有利于降低税收征管成本。
③整合城市房地产税、房产税，开征统一规范的物业税。
④开征空地税。
5． 如何评价“土地财政”问题?
【答案】（1）“土地财政”的内涵
土地出让收入是市县人民政府依据《土地管理法》、《城市房地产管理法》等有关法律法规和国家有关政策规定，以土地所有者身份出让国有土地使用权所取得的收入，主要是以招标、拍卖、挂牌和协议方式出让土地取得的收入，也包括向改变土地使用条件的土地使用者依法收取的收入、划拨土地时依法收取的拆迁安置等成本性收入、依法出租土地的租金收入等。
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