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2017年中南财经政法大学1030财政学之财政学原理复试实战预测五套卷（一） ................... 2
2017年中南财经政法大学1030财政学之财政学原理复试实战预测五套卷（二） ................... 9
2017年中南财经政法大学1030财政学之财政学原理复试实战预测五套卷（三） ................. 17
2017年中南财经政法大学1030财政学之财政学原理复试实战预测五套卷（四） ................. 24
2017年中南财经政法大学1030财政学之财政学原理复试实战预测五套卷（五） ................. 30
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2017年中南财经政法大学1030财政学之财政学原理复试实战预测五套卷（一） 说明：本资料为2017复试学员内部使用，终极模拟预测押题，实战检测复试复习效果。 ————————————————————————————————————————
一、简答题
1． 简述税负转嫁的条件。
【答案】在价格可以自由浮动的前提下，税负转嫁的程度，还受诸多因素的制约，主要有供求弹性的大小、税种的不同、课税范围的宽窄以及税负转嫁与企业利润增减的关系等。
（1）供求弹性的大小。供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。
（2）税种的性质不同。商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁。税负转嫁的最主要方式是变动商品的价格，因而，以商品为课税对象，与商品价格关系密切的增值税、消费税、关税等比较容易转嫁，而与商品及商品价格关系不密切或距离较远的所得课税往往难以转嫁。
（3）课税范围的宽窄。课税范围宽的商品较易转嫁，课税范围窄的难以转嫁。因为课税范围宽，消费者难以找到应税商品的替代品，只能购买因征税而加了价的商品。
（4）税负转嫁与经营者利润的增减关系。生产者利润目标与税负转嫁也有一定关系。经营者为了全部转嫁税负必须把商品售价提高到一定水平，而售价提高就会影响销量，进而影响经营总利润。此时，经营者必须比较税负转嫁所得与商品售量减少的损失，若后者大于前者，则经营者宁愿负担一部分税款以保证商品售量。
2． 思考合理调节财政收入规模的基本思路。
【答案】（1）正确理解和处理政府与市场的关系，是合理调节财政收入规模的前提。
从现实生活看，我国目前的经济发展水平、当前社会经济发展方针以及长远社会经济发展战略，是确定我国合理财政收入规模的直接因素。从完善市场经济体制的角度思考，我国的财政收入规模又不宜过大，对目前过快的财政收入增长速度应适当加以调节，使财政收入规模控制在适度的空间。
（2）实行兼顾“以支定收”和“以收定支”的方针。
当税收制度和税收征管走向法制化和规范化而且税收收入相对稳定之后，税收收入规模则反过来制约财政支出规模。目前我国已经到了应用税收收入规模来制约财政支出增长的时候了。
（3）预算内财政收入是全口径财政收入中不可质疑的部分。
我国预算内收入是当前全口径财政收入中的基本部分，应当是没有任何质疑的部分。
①预算内收入是当前政府提供公共物品的基本保障，近年来支出结构不断优化，预算内收入主要是用于教育、卫生、社会保障以及新农村建设支出的增长，今后仍然需要持续增长;
②预算内收入也是国防经费的基本保证，我国财政支出中国防费用仅占8%左右，占GDP的比重不到2%，在当前的国际形势下，不能再继续削减;
③近年来大地震、大早、大涝、泥石流等自然灾害频发，这些灾害必须由财政来补偿，需要
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足够的预算储备去应对?
④预算内收入是当前政府收入中法制化、规范化程度最高的，透明度也是最高的，是无可置疑的。
（4）继续坚持有增有减的结构性调整的税收政策。
根据目前的政治经济形势不适于实行全面减税政策，最佳途径是在税制改革的同时对税负进
行有增有减的结构性调整，同时，可以通过税基和税率的调整达到合理控制税收收入增长的趋势。
（5）严格控制政府性基金收入的增长，继续税费改革，坚决取缔滥收费。
控制政府性基金收入的增长，特别是要完善土地政策，制止土地出让收入的非正常增长;完善政府性基金预算的编制和执行，加强“收支两条线”预算管理;继续进行税费改革，将可以规范为税收的收费纳入顶算，继续清理整顿屡禁不止滥收费，确保税基，保证税收的合理增长。
（6）调节财政收入规模的有效手段是随时观测财政收入增长弹性系数和增长边际倾向指标。
财政收入增长在一定时期内总是存在一定的正常增长空间，但不同年份却可能存在较大的波动，而弹性系数和边际增长倾向则可以显示波动的程度。
3． 什么叫财政政策?财政政策的构成要素是什么?
【答案】财政政策是指政府为实现一定的宏观经济目标，依据客观经济规律，以特定的财政理论为依据，调整财政收支规模和收支平衡而采取的财政措施的总称。
财政政策的构成要素主要包括:
（1）财政政策主体。财政政策主体是指政策的制定者和执行者。主要包括中央政府和地方政府。
（2）财政政策目标。财政政策目标是指通过财政政策的实施所要达到的目的，它是财政政策的核心，在财政政策体系中具有决定意义。当前，我国财政政策目标主要有以下四个:充分就业、物价稳定、经济增长和收入公平分配。
（3）财政政策工具。财政政策工具是政府所选择的用以实现财政政策目标的各种手段。一定的财政政策工具构成财政政策的传导机制。它必须是为实现政策目标所需要的，可以影响社会总供给与总需求的变化，而且能够为政府直接控制。财政政策工具一般可分为三大类:财政收入、财政支出和国家预算。财政收入包括税收和国债。财政支出分为购买性支出和转移支付。
对于财政政策目标来说，各种财政政策工具的协调配合是十分重要的。如果缺乏有效的协调配合，各种政策工具之间可能产生相互冲突，从而抵消财政政策的效果。
4． 简述准公共物品的提供方式及其选择。
【答案】准公共物品兼备公共物品和私人物品的性质，可以采取公共提供方式或市场提供方式，也可以采取混合提供方式。从各国的实践看，准公共物品的有效提供主要有如下几种方式:
（1）政府授权经营。对于具有规模经济效益的自然垄断行业，政府部门通过公开招标这一形式选择民间企业，通过签订合同的方式委托中标的民间企业经营，但政府部门对这一领域实行政府规制，一方面禁止其他企业自由进入，另一方面又禁止中标企业制定垄断价格。
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（2）政府参股。对于那些初始投资量较大的基础设施项目，如道路、桥梁、高速公路、铁路、港口、机场等，由政府通过控股参与建设。
（3）政府补助。对于那些提供教育服务、卫生服务的民间机构及从事高新技术产品开发的民间企业，政府给予一定数量的补助。这是因为教育服务、卫生服务、高新技术的开发都具有正外部效应。补助的方式包括补贴、贷款贴息、减免税等。
5． 简述最适课税理论的主要内容。
【答案】最适课税论的根源可以追溯到古典经济学家J.S.穆勒提出的“牺牲”理论，此后，庇古等人用福利经济学的观点对其做了进一步解释。
最适课税理论是研究如何以最经济合理的方法征集某些大宗税款的理论，该理论以资源配置的效率性和收入分配的公平性为准则，对构建经济合理的税制结构进行分析，即以怎样的方式、方法对应税行为和结果进行合理的征税。
最适课税理论的主要内容，体现在直接税与间接税的搭配理论、最适商品课税理论和最适所得课税理论三个方面。
6． 试述造成财政不平衡的主要原因。
【答案】财政收支正好相等是偶然的，财政不平衡具有必然性。造成财政不平衡的原因很多，既有经济原因，也有制度原因;既有客观因素，也有人为因素。
（1）外部冲击。外部冲击指对一国国民收入有很大影响，但本国不能左右的外部事件。它是来自国际的影响因素，是不可控变量。比如，进出口商品价格的变动、外债成本的变动、国外援助规模的变动等，都会影响本国财政的收支状况。
（2）无弹性税制。税收的收入弹性小于1的税制称为无弹性税制。在无弹性税制情况下，随着生产发展，国民收入增加，税收收入占GDP的比率无疑会下降，而财政支出一般不但不会减少反而还要增加。所以，相对减少的税收收入与绝对增加的财政支出不相匹配，最终导致财政不平衡，或继续增加财政赤字规模。
（3）国有企业的经营状况。在我国，国有企业的经营状况是影响财政平衡与否的重要因素。这不仅是因为国有企业的生产经营活动在整个国民经济中占重要地位甚至是主导地位，而且来自国有企业的财政收入在财政收入总额中占很高的比重。国有企业生产经营状况的好坏，直接关系到国家财政的平衡状况。
（4）意外事件。一旦发生意外事故（比如某地发生强烈地震或闹水荒旱灾），增支减收之事是合情合理的，当年财政甚至以后年度的财政平衡与否都要受到影响。
二、论述题
7． 论述在当前经济形势下如何运用财税政策调节收入分配差距?
【答案】财税政策是指运用预算和税收手段，着重调节经济结构和社会分配。财税政策是以特定的财政理论为依据，运用各种财政工具，为达到‘定的财政目标而采取的财政措施的总和。
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