第四章作业
1. 某厂生产化妆品，成套销售，每套85元（含增值各），本月共销售1000套，应纳消费税是多少？
应纳消费税=1000×85÷（1+17%）×30%=21795
借：银行存款85000
贷：主营业务收入 72650 应交税费-应交增值税 （销项税额）12350
同时 借：营业税金及附加 21795
贷：应交税费-应交消费税21795
2. 某厂将自产啤酒20吨用于发福利，当月啤酒每吨成本1500元，对外售价每吨2000元（不含增值税），应纳消费税是多少 ？
应纳消费税=2000×20×30%=12000
借：应付职工薪酬-应付福利费 46800
贷：主营业务收入 40000
应交税费-应交增值税 （销项税额）6800
借：主营业务成本30000
贷：库存商品 30000
借：营业税金及附加 12000
贷：应交税费-应交消费税12000
3. 某烟厂委托某厂加工烟丝，烟厂提供的主要材料成本10000元，双方议定加工费为2000元，受托方提供辅助材料成本1000元，计算该加工厂代收代缴的消费税
组成计税价格=（10000+2000+1000）÷（1-30%）=18571
应纳消费税=组成计税价格×30%=18571×30%=5571
4. 某烟厂委托A厂加工烟丝，加工收回后继续生产甲类卷烟，某月月初库存委托加工烟丝3000元，当月收回委托加工烟丝5000元，月末库存烟丝2000元，该月烟厂共生产销售甲类卷烟30000元（不含增值税），问该月烟厂消费税额是多少？如果该烟丝不是委托加工而是外购的，应纳消费税是多少？
（1）消费税额=30000×56%-（3000+5000-2000）×30%=15000
（2）应交消费税=30000×56%-（3000+5000-2000）×30%=15000
收回烟丝借：原材料 5000
贷：委托加工物资5000
借：银行存款35100
贷：主营业务收入 30000
应交税费-应交增值税 （销项税额）5100
借：营业税金及附加 16800
贷：应交税费-应交消费税16800
抵扣消费税时 借：应交税费-应交消费税1800
贷：代扣税金-代扣消费税1800
实际上缴时 借：应交税费-应交消费税 15000】
贷：银行存款 15000
对于以外购或委托加工收回的已税烟丝在其销售时准予从应纳消费税中已
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