会计法律制度的构成：
会计法律：全国人大制定的 《会计法》
会计行政法规：
国务院制定或者国务院有关部门制定 ：
《企业财务会计报告条例》《总会计师条例》《企业会计准则》
财政部指定的会计制度：
1《企业会计制度》
2《金融企业会计制度》
3《小企业会计制度》
4《民间非营利组织会计制度》 5《财政部门实施会计监督办法》
6《会计基础工作规范》
7《内部会计控制规范》
国家统一会计制度：包括规章和规范性文件
由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法、程序所指定的规范性文件——会计制度
会计制度的分类：
1.按照会计制度本身的内容：综合性会计制度业务性会计制度会计人员制度
2.按照设计权限： 统一会计制度企业内部会计制度 3.按照会计工作内容：会计核算制度会计分析制度会计监督制度
4.按照适用部门和单位： 企业会计制度预算会计制度
会计规范体系中：
1.属于会计法律内容的是：《会计法》
2.属于会计行政法规内容的是：《总会计师条例》、《中国注册会计师执业准则》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》
3.属于会计规章制度内容：《企业会计准则》、《小企业会计制度》、《企业会计制度》、《民间非营利性组织会计制度》
会计制度设计的内容：（三个系统的设计）
1.会计组织系统
2.会计信息系统
3.会计控制系统
简述无形资产购入业务流程及其控制要点：
一、业务流程
1.部门编制计划、交审批，审批后编制购买通知单；
2.部门根据购买通知单与单位签订合同；
3.将合同副本、购买通知单交财会部门留存，作为购入付款结算的依据；
二、控制要点
1、申请、采购、验收、付款分管
2、验收、付款均要核对有关合同与凭证
无形资产业务会计制度设计的目标：
筹资业务会计制度设计的要求：
1.保证筹资业务会计核算资料准确可靠；
2.保证筹资业务合规合法；
3.保证筹资业务计算准确；
4.保证筹资的安全性；
5.确保企业战略发展目标对资金的要求
筹资业务会计制度设计的目标：
1.实行筹资业务的职责分工；
2.实行筹资业务预算和审批控制；
3.正确对筹资业务进行会计核算；
4.建立和健全筹资业务凭证流转与管理等制度；
5.定期清理筹资款项，保证账户记录的正确性；
6.保证筹资信息的真实性和完整性以及在财务表上的正确披露。
货币资金业务特点及其会计控制制度设计的具体目标：
特点：
1.业务发生频繁
2.业务涉及范围广
会计控制制度设计的具体目标：
1.保证货币资金的安全性和完整性
2.保证货币资金的合规和合法性
3.保证货币资金业务会计核算资料准确和可靠性
4.保证货币资金业务结算的及时性和准确性
投资处置控制制度的设计：
投资处置包括投资的收回，转让与核销，其控制制度主要有：
1.严格执行审批手续
2.合理确定转让价格
3.认真审核相关审批文件
固定资产内部会计控制制度组成内容的设计（重）：
1.预算和审批程序
2.权责分配和职责分工制度
3.会计核算控制制度
4.固定资产保险控制制度
简述货币资金监督检查的重点内容：
简述无形资产购入业务流程及其控制要点：
简述筹资业务会计制度设计除职责分工外的目标：
筹资业务内部会计制度控制制度设计中的授权批准制度；
股票发行业务流程的控制要点：
1.股票发行，收款，记录职务分离
2.股票缴款单合计数额与银行收款通知金额合计应核对一致
3.对股东花名册持有书合集与财务报表劣势发型股数合计核对一致
4.将股票发行，收款，记录的账证，账单，账表相互核对无误
简述固定资产更新业务的处理流程：
1.设备部门编制设备更新计划交总工程师审批，外购设备编制购买通知单，自制设备编制制造任务书交辅助生产部门安排制造
2.设备部门根据购买通知单与订货单位签订合同
3.将合同副本，设备购买通知到哪和资质折本、制造任务书交财会部门留存，作为购置设备付款结算和自制设备核算的依据
简述货币资金业务的不相容岗位及对出纳人员的要求：
1 不相容岗位：货币资金支付的审批与执行，保管与盘点清查，会计记录与审计监督 2 出纳人员不得兼任稽核，会计档案保管和收入，之处，费用，债权债务账目的登记工作
各种凭证传递程序设计的要求：
（1）指定专人填制有关凭证
（2）不能由一个部门（或人员）完成凭证的所有必要手续；
（3）不相容职务分离；
（4）凭证的传递要及时
简述零星费用报销支付现金业务流程的控制要点：
1）费用报销必须要有原始凭证，以保证报销费用数额的真实和正确。
2）费用报销前，必须由业务郡门主管和会计部门主管审核批准，再授权出纳办理费用支付。如果由于报销业务频繁或其他特殊原因便会计主管不能对每笔报销业务都进行事前审核，那么也必须做到事后审核，以保证费用报销合规。
3）定期进行账账核对。
大题：
A.建立采购申请制度：
（1）企业应当建立采购申请制度，依据购置商品或劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，并明确相关部门后人员的职责权限及相应的请购程序；
（2）企业采购需求应当与企业生产经营计划相适应，具有必要性和经济性；
（3）请购部门提出的采购需求应当明确采购类别，质量等级，规格，数量，相关要求和标准，到货时间等；
B.加强采购业务的预算管理
（1）企业应当加强采购业务的预算管理。对于预算内采购项目，具有请购权的部门应当严格按照预算执行进度办理请购手续。
（2）对于超预算和预算外采购项目，具有请购权的部门应当对需求部门提出的申请进行审核后在办理请购手续；
（3）企业应当建立严格的请购审批制度，对于超预算的和预算外采购项目，应当明确审批权限，由审批人根据其职责，权限以及企业实际需要对请购申请进行审批。
2.为企业设计销售与收款业务内部会计控制制度（重）
A 销售与收款业务会计制度设计目标
（1）保证销售收入的真实性和合理性
（2）保证产品的安全与完整
（3）保证销售折扣措施恰当
（4）保证销售折让和退回的合理正确
（5）保证贷款及时足额地收回
B 销售与收款业务会计制度设计要求
（1）销售与收款业务的职责分工
（2）销售与收款业务的当中审批预算控制分开
（3）正确地对销售核算
（4）建立健全传递制度（复印件）
C 销售与收款业务的不相容岗位
（1）客户信用调查评估与销售合同审批签订的岗位相分离
（2）销售合同的审批、签订与办理发货的岗位相分离
（3）销售货款的确认、回收与相关会计记录的岗位相分离
（4）销售退回货品的验收、处置与相关会计记录的岗位相分离
（5）销售业务经办与发票开具、管理的岗位相分离
（6）坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批的岗位相分离
3.为企业办理销售和发货业务设计科学的控制程序
（1）销售谈判：在销售合同订立前，指定专门人员就销售价格，信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。对谈判中涉及的重要事项，应当有完整的书面记录。
（2）合同审批：建立健全销售合同审批制度，明确说明具体的审批程序和设计的部门人员，并根据企业的实际情况明确界定不同合同金额审批的具体权限分配。审批人员应当对销售合同草案中提出的销售价格，信用政策，发货及收款方式等严格审查并建立客户信息档案。金额重大的销售合同，应当征询法律顾问或专家的意见，还可以指定内部审计机构等对销售合
同草案进行初审。
（3）合同订立：销售合同草案经审批同意后，企业应当授权有关人员与客户签订正式销售合同。签订合同应当符合《合同法》的规定。销售合同应当明确与销售商品相练习的所有权和风险与报酬的转移时点。
（4）组织销售：销售部门应当按照经批准的销售合同编制销售计划，向发货部门下达销售通知单，同时编制销售发票通知单，并经审批后下达给财会部门，由财会部门或经授权的有关部门在开具销售发票前对客户信用情况及实际出库记录凭证进行审查无误后，根据销售发货通知单向客户开出销售发票。
（5）组织发货：发货部门应当对销售发货单据进行审核，严格按照小说同时单所列的发货品种和规格、发货数量、发货时间、发货方式组织发货，并建立货物出库、发运等环节的岗位责任制，确保货物的安全发运。
4.为企业设计存货业务的内部会计控制制度
一、采购预付款业务内部会计控制制度的设计
（一）、职责分工与授权批准设计
（二）、授权制度和审核批准制度设计
1.建立完整的采购登记制度
2.请购与审批控制制度
（三）、采购与验收控制设计
1.建立采购与验收环节的管理制度；
2.根据采购物资及其供应情况确定采购方式；
3.掌握有关供应商信誉、供货能力；
4.严格执行验收制度。
（四）、付款控制制度设计
二、储存业务内部会计控制制度的设计
（一）、建立专库专人保管制度
（二）、建立严格的存货计量、记录和管理制度
1.存货的分类与编号
2.存货的计量与记录
3.存货的计划与管理
（三）、采用永续盘存制度
（四）、健全实地盘点制度
通过对企业的资产实施定期盘点，并将盘点结果与会计记录进行比较以确定其是否相符。
（五）、实施存货保险制度
（六）、建立库存存货质量管理制度
（七）、健全存货明细账制度
商品储存指标有：业务部的“可调库存”、仓库部“保管库存”、财会部门“会计库存”三中口径。
5.为企业设计科学的实际成本核算的一般流程 （1）审核原始凭证： 根据审核无误的原始拼争和费用的受益对象，编制各项费用分配表
（2）编制辅助生产费用分配表： 按所设计的分配方法将其分配计入基本生产成本，辅助生产成本，制造费用，废品损失等总账与明细账。
（3）编制制造费用分配表： 将制造费用分配计入基本生产成本，废品损失等总账和明细账
（4）不可修复废品成本的转账 ：将不可修复废品成本有基本生产成本账户转至废品损失总账与明细账
（5）编制废品损失分配表：将废品净损失分记入基本生产成本总账与明细账
（6）期末结转：期末计算完工产品成本与在产品成本，将完工产品成本结转到库存商品总账与明细账。
6.材料发料业务处理流程的控制点
A材料发料业务处理流程：
（1）领用部门开出一式四联领料单，经审核后到仓库领料；
（2）仓库发料后登记材料保管卡，并将领料单相应交领用部门和供应部门；
（3）供应部门根据领料单登记材料明细账，月底根据明细账编制材料库存日报；
（4）会计部门根据领用部门和供应部门送来的领料单进行核对，无误后变质材料发出汇总表，据此登记有关费用帐和材料总账
B材料发料业务处理流程的控制点
（1）材料领用审核、发放和记账分管；
（2）会计部门对来自领用部门和发料部门的领料单进行核对，从而保证领料的真实性和正确性；
（3）定期进行账账、账卡、账实和表表核对。
7.为公司设计适用的成本计算流程 （7）审核原始凭证： 根据审核无误的原始拼争和费用的受益对象，编制各项费用分配表
（8）编制辅助生产费用分配表： 按所设计的分配方法将其分配计入基本生产成本，辅助生产成本，制造费用，废品损失等总账与明细账。
（9）编制制造费用分配表： 将制造费用分配计入基本生产成本，废品损失等总账和明细账
（10）不可修复废品成本的转账 ：将不可修复废品成本有基本生产成本账户转至废品损失总账与明细账
（11）编制废品损失分配表：将废品净损失分记入基本生产成本总账与明细账
期末结转：期末计算完工产品成本与在产品成本，将完工产品成本结转到库存商品总账与明细账
8.为企业设计发货制下的发货单（要求指明每份发货单的用途） 发货制下的发货单一般一式五份：
两份送成品仓库做好打包发货准备，发货后一份留仓库记成品卡，一份退回销售部门； 一份送企业内部运输部，如发往外地，运输部门应根据“运往地点”确定运输日期，然后据以向仓库取货发运，办妥运输后，注明“托运日期”以便日后查考；
一份送门卫部，代替货物出厂通知，亦可另行开具“货物出厂通知单”；
一份留存销售部门备查，带仓库发货后，根据仓库退回的一份开具发票，一并送会计部门核对后办理贷款结算。
9.为企业设计提货制下的发货单（要求指明每份发货单的用途）
10.设计一套交易性金融资产出售业务处理程序和出售环节控制要点
11.请你为该公司销售和收款业务设置必要的岗位，并指出哪些岗位是不相容岗位，针对拖欠贷款的现象日益严重，提出你的建议。
应设置的有关岗位：
（1）客户信用调查评估
（2）销售贷款的确认回收
（3）销售合同审批签订
（4）销售业务经办
（5）办理发货
（6）销售退回货品的验收和处置
（7）开具销售发票
（8）销售业务会计
（9）坏账准备的计提和审批
（10）坏账的核销和审批等岗位
销售与收款业务的不相容岗位
（1）客户信用调查评估与销售合同审批签订的岗位相分离
（2）销售合同的审批、签订与办理发货的岗位相分离
（3）销售货款的确认、回收与相关会计记录的岗位相分离
（4）销售退回货品的验收、处置与相关会计记录的岗位相分离
（5）销售业务经办与发票开具、管理的岗位相分离
（6）坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批的岗位相分离
代为设计材料采购与付款业务的主要原始凭证（指明名称即可）及用途
材料采购与付款业务的主要原始凭证：
（1）为了保证生产所需物资，做出采购安排，企业必须编制“采购计划”
（2）采购材料，要与购货单位签订“订货合同”
（3）请购部门要购买材料，要填制“请购单”
（4）材料验收入库，保管部门应填制“收料单”
（5）“收料溢缺报告单”，反应验收结果与购物发票是否相符
（6）如验收过程中发现材料不符合合同规定，有不符合本单位的需要，需要填制“退货单”
简述企业设备采购、验收到付款的业务流程。
（1）由供货单位将设备购买发票和运输提货单函寄设备部门；
（2）设备部门根据有关设备购买通知单和合同，编制设备入库单；
（3）分别通知运输部门提货和设备仓库准备接货
（4）厂内运输部到车站提取设备后编制到货清单，并交设备部验收设备，设备部门验收后登记设备库存帐，并通知财会部门付款。
（5）会计部门核对合同副本和设备购买通知单，经确认无误后办理贷款结算，并登记有关总账和明细账。
乙公司是一家大量、大批量多步骤生产的企业，为使成本计算工作有序的进行，需要设计成
本核算业务的原始记录。要求：为乙公司设计成本核算业务的各种原始记录（指明名称即可，限于单据形式的原始凭证和由会计人员编制的各种费用分配表格式的原始凭证）及用途。
（1）“生产通知单”，是生产计划部门根据生产任务签发给有关生产部门的产品生产通知凭证，是记录每一个班组每一个工人的产量和工时的一种原始记录。
（2）“废品报告单”，是核算废品损失的一种原始凭证。
（3）“人工薪酬结算凭证”，反映产品生产过程中的人工耗费的凭证。
（4）“领料凭证”，反映企业日常领用材料的凭证。
（5）“退料凭证”，反映领料单位月末将当月已领未用的材料退回仓库的凭证或月末将当月已领未用单下期继续使用的材料办理退后的凭证。
（6）“要素费用分配表”，反映企业材料、职工薪酬、固定资产折旧等要素费用分配的凭证。
（7）“辅助生产费用分配表”，反映企业辅助生产车间发生各项费用分配情况的凭证。
（8）“制造费用分配表”，反映企业各生产车间或部门为组织管理生产发生各项费用分配情况的凭证。
（9）“废品损失分配表”，反映企业将归集的不可修复废品的生产成本、可修复废品追加的修复费用及扣除应收赔款和可回收材料后的净损失，分配给各合格产品情况的凭证。
（10）“产品成本计算单”，反映企业按成本项目归集的每一种产品所发生的成本，并计算完工产品和月末在产品成本的明细表。
补充内容：便于了解
持有至到期投资、可供出售金融资产及交易性金融资产的区别
上面你所提及到的三类资产均属于金融资产，除了他们之间的一些共性外，他们的主要区别在于以下几个方面：
1、持有的目的不同：
这是决定一项金融资产划定类型的基础:
交易性金融资产是为了短期持有，随时准备转让或出售的，其目的就是为了获取短期收益，赚取差价的，所以此类金融资产持有期限是最不确定的。
持有至到期投资：此类金融资产的持有目的并不是为了赚取差价的，而是净一定的资金投资后，目的是为了获取稳定的，低风险的、长期性的回报的，是要将金融资产（债券），持有至到期。这类资产的期限是固定的，回报是可以预见的。
可供出售金融资产：此类资产是介于上述二者之间的一种金融资产，持有并不是准备随时出售的，持有时间是相对较长的（一般是要超过一年的），但却又是不准备持有至到期或企业没有能力或意图要持有至到期的，这种资产的特定也是没有固定的期限与可预见的回报的。
确定这些金融资产的分类问题，是管理层的决定范围！
2、对象是不同的，
交易性金融资产的对象工具可以是股票，也可以是债券。
持有至到期投资的对象工具则必须是债券。不可是股票。
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