2015年下半年四川省注册会计师考试《审计》：应收账款的
函证程序考试题
一、单项选择题（共29题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、公司人力资源部门发现的流动率异常之高，从离职前的谈话中了解到会计部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员限制性过强。为了改变这种情况，挽留技术熟练的会计人员，应采取的方法是:
A：对会计人员实行工作分担和时间安排
B：丰富会计部门员工的工作内容
C：对会计部门进行岗位轮换
D：对流动率高的扩大其工作范围
2、某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络(LAN)的使用授权，可以直接将独立于应用软件的人事文档进行更新。防止这一财会人员如此操作的最佳控制是 A：在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入LAN工作站； B：限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装； C：使用密码来鉴别试图进入LAN的使用者是否经过授权；
D：为该部门建立一安全政策，以禁止对数据文件直接更新。
3、以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生
A：电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消； B：负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售； C：无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较；
D：由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟。
4、因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥，用户经常把登录序列保存在个人电脑里，当他们想使用主机设施时就调用登录序列。这一做法的风险是: A：数据文件备份程序的有效性会降低。
B：没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。
C：个人电脑上的敏感数据史容易泄露。
D：任何能访问个人计算机的人也能登录主机。
5、以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
A：只有I
B：只有II
C：只有III
D：II和III
6、建立审计历史数据库的优点不包括以下哪项
A：可以更容易地确认商业环境、经济形势和竞争因素的变化
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