基础会计试题库计算分析题
一．甲公司为增值税一般纳税人，主要生产A产品和B产品，适用增值税税率为17%，所得税税率为25%，假定不考虑其他相关税费。该公司2013年11月份发生下列经济业务
1.对外销售A产品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为160000元，增值税税额为27200，商品已经发出，款项尚未收回，该批商品的成本为100000元。
2.对外销售B产品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为80000元，增值税税额为13600，商品已经发出，货款也已经全部收到并存入银行。该批商品的成本为56000.3.与运输公司结算本月商品销售过程中发生的运输费5000元，以银行存款支付4.以现金支付职工工资450005.对外销售多余材料，开具的增值税专用发票上注明售价10000元，增值税税额为1700，款项尚未支付，该批材料的实际成本为800元
要求：根据上述资料，编制会计分录
二：甲公司2011年--2014年发生的无形资产相关业务如下：
1.2011年1月从乙公司购入一项专利使用权，以银行存款支付买价及相关费用10万元，编制会计分录
2.公司于各年末计提无形资产摊销该专利的法定有限期为15年，合同制定由有效期10年，编制会计分录
3.14年1月公司将该项专利所有权转让给丙公司，取得15万元收入（已经存入银行），计提与转让无形资产相关的营业税，使用税率5%
要求：编制相关会计分录以及计算转让该项无形资产取得的净收益
三．甲公司生产车间生产甲乙两种产品。13年9月，发生相关业务如下：
1.车间为生产甲产品领用A材料1000kg计15000元，B材料500kg，计5000元；为生产乙产品领用A材料500kg,7500元，B材料300kg，300元
2.计提厂房及设备等本月折旧费750元3.分配工资，行政管理人员6000元，车间管理人员3500元，生产甲产品工人工资12000元，生产乙产品工人工资8000元
4.计算本月负担的社会保险费，行政管理人员1500元，车间管理人员875元生产甲产品工人工资和生产乙产品工人工资分别为3000元和2000元
5.将制造费用结转至成本
要求：根据上述资料编制会计分录
四．甲公司12月份发生下列业务：
1.12月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计60000元，期限为9个月，年利润为5%。根据与银行签署的借款协议，该项借款的本期后一次性归还；利息按月预提，按季支付
2.12月2日，向乙公司销售一批商品，开具的增值税专用上注明售价为800000元，增值税税额为136000元。商品已经发出，货款尚未收到，该批商品的成本为600000元。
3.12月3日，甲公司购入一批材料，取得增值税专用发票上记载的价款为400000元，增值税税额为68000元，材料已验收入库，款项尚未支付
4.12月3日，计提固定资产折旧24000元，其中管理用设备折旧4000元，生产设备折旧20000元5.12月31日，对应收乙公司的账款进行减值，预提未来现金流量值为560000元。除上述资料外，不考虑其他因素
要求：编制相应的会计分录
五．甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。09年发生下列固定资产业务如下：
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