目录
2017年中国人民大学财政金融学院财政学考研复试核心题库（一） ........................................ 2
2017年中国人民大学财政金融学院财政学考研复试核心题库（二） ........................................ 7
2017年中国人民大学财政金融学院财政学考研复试核心题库（三） ...................................... 13
2017年中国人民大学财政金融学院财政学考研复试核心题库（四） ...................................... 19
2017年中国人民大学财政金融学院财政学考研复试核心题库（五） ...................................... 25
第 1 页，共 32 页
2017年中国人民大学财政金融学院财政学考研复试核心题库（一）
说明：本资料为学员内部使用，整理汇编了2017考研复试重点题及历年复试常考题型。 ————————————————————————————————————————
一、简答题
1． 试评析减税政策。
【答案】（1）减税政策
供给学派在理论上强调供给对国民产出的作用，在政策上则强调政府在调节供给方面发挥作用，特别是突出了减税政策。但是，有些经济学家对供给学派所说的减税效应提出怀疑，认为减税既会影响需求也会影响供给，在短期内影响需求是主要的，而影响供给的作用是微小的，从长期来看，减税对供给的影响则较大，既可以提高产出水平，也可以抑制通货膨胀。
（2）对减税政策的分析
从减税政策是一种扩张性财政政策，只适于经济衰退时期，恢复经济的活力并刺激经济的增长。对减税实例进行具体分析，对市场经济国家财政政策的抉择和实施有重要的借鉴意义。实施减税政策的实践来考察，美国具有典型意义。
①罗斯福新政没有实行减税政策。尽管后人对新政的增税政策有所非议，但历史事实是不能否认的，罗斯福新政的反萧条政策取得了巨大成功。
②肯尼迪一约翰逊政府的减税政策，是减税政策取得成功的范例。但是对任何政策都要看到它的两面性，增长性财政政策刺激了20世纪70年代的经济增长，而到20世纪80年代当经济受到供给方面的冲击而导致“滞胀”时，增长性财政政策的持续扩张效应也难辞其咎。
③里根政府的减税政策的惨败，是减税政策失败的范例。里根政府的经济政策主要来自供给学派和货币学派的政策主张。其主要内容是限制政府规模，减税优先策略，平衡预算。
（3）对减税政策的评价
对减税实例的分析说明，减税政策是实施扩张性财政政策的一种选择，但减税政策并非一剂万能的灵丹妙药。减税政策必须审时度势，适应当时的具体情况，并需要相关政策的有效配合，才能取得预期效果。
我国的积极财政政策取得了巨大的成功，但我国的积极财政政策没有实行减税政策，这一也有力地说明了扩张性财政政策不一定要实行减税政策。
2． 简述衡量财政活动规模的两个指标。
【答案】（1）衡量财政活动的规模，通常可以使用两个指标:财政收入占GDP的比率和财政支出占GDP的比率。
（2）财政支出占GDP的比率比财政收入占GDP的比率更重要。作为衡量财政活动规模的指标，财政支出占GDP的比率比财政收入占GDP的比率更能反映实际情况。这是因为:
①财政收入占GDP的比率常常被人们看作为衡量财政集中程度的指标。其实，论集中程度，倒是财政支出占GDP的比率更贴近实际。因为，财政支出，无论采取何种形式，无一例外地都表
第 2 页，共 32 页
现为财政对GDP的实际使用和支配的规模。而财政收入则只是表明了财政可能使用和支配的规模，它常常并不代表实际发生的规模。
②财政收入和财政支出都体现了财政对宏观经济运行的调控，但后者更能全面而准确地反映财政对宏观经济运行的调控能力。财政的配置资源、调节收入分配以及稳定和发展经济的职能，更直接地通过财政支出执行。
3． 简述国债的功能。
【答案】国债的功能包括以下三个方面:
（1）弥补财政赤字
通过发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要动因，也是现代国家的普遍做法。以发行国债的方式弥补财政赤字，一般不会影响经济发展，可能产生的副作用也较小。这是因为:
①发行国债只是部分社会资金的使用权的暂时转移，一般不会导致通货膨胀;
②国债的认购通常遵循自愿的原则，基本上是社会资金运动中游离出来的资金，一般不会对经济发展产生不利的影响。
当然，对国债弥补财政赤字的功能不能绝对化，因为:
①财政赤字过大，形成债台高筑，最终会导致财政收支的恶性循环;
②社会的闲置资金是有限的，国家集中过多往往会侵蚀经济主体的必要资金，从而降低社会的投资和消费水平。
（2）筹集建设资金
①政府发行公债有明确的目的和用途，公债资金用于经济建设;
②即使政府为弥补财政赤字而发行的公债没有具体规定用于经济建设上，但财政赤字本身可能就具有生产性。因为，财政赤字通常是由资本预算不平衡造成的，也就是说资本性支出超支造成的。
（3）调节经济
国债是国家财政的重要组成部分，是对GDP的再分配，反映了社会资源的重新配置。国债资金用于投资或消费，就会改变社会积累与消费的比例关系;国债发行规模也具有宏观经济稳定作用。
4． 如何理解国债负担?
【答案】国债负担可以从一个方面来分析:
（1）债权人负担，国债作为认购者收入使用权的让渡，这种让渡虽然是暂时的，但对他的经济行为会产生一定的影响，所以国债发行必须考虑认购人的实际负担能力。
（2）债务人负担，政府借债是有偿的，到期要还本付息，尽管政府借债时获得了经济收益，但偿债却体现为一种支出，借债的过程也就是国债负担的形成过程，所以，政府借债要考虑偿还能力，只能量力而行。
（3）纳税人负担，不论国债资金的使用方向如何，效益高低，还债的收入来源最终还是税收，
第 3 页，共 32 页
也就是当政府以新债还旧债的方式难以继续时，最终是以税收来还本付息。马克思所说的国债是一种延期的税收，就是指国债与税收的这种关系。
5． 简述国际税收的内涵。
【答案】国际税收是指涉及两个或两个以上国家权益的税收活动。税收的国际化，主要是由所得税和财产税的跨国课征引起的，因而，国际税收涉及的问题主要是在所得税和财产税课征上所发生的国家之间的权益关系。
国际税收以一般税收为基础和前提，是一般税收的延伸和派生物。随着世界市场的形成和扩大，以及随之而来的资本输出和跨国公司的涌现，特别是国际经济合作和交往的迅速发展，出现了跨国所得、跨国财产和跨国纳税人，才形成国际税收活动和国际税收问题。
随着世界经济的发展，国际税收问题不断增多并日趋复杂，单方面的权宜处理己不能适应形势的要求。为了公正处理国际税收问题，世界各国在实践中逐渐形成一系列准则和惯例，国际税收才成为一个独立的范畴。
例如，某A国人在B国从事经营且有所得C，A、B两国共同对A的所得C提出征税要求，形成两重征纳关系，但在C一定的情况下，两重征纳互相制约，反映的是两国谁多征谁少征的分配关系，这是国际税收的本质内涵。各个国家的涉外税收制度是国际税收存在和发展的基础。
6． 简述经常性支出
【答案】按国际货币基金组织对财政支出的经济分类方法，实际上是按支出产生效益的时间分类，即根据财政支出所产生收益的时间将财政支出分为经常性支出、资本性支出和净贷款三大类。
经常性支出是维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出，主要包括人员经费、公用经费及社会保障支出。
这种支出的特点是，它的消耗会使社会直接受益或当期受益，比如，行政管理费包含公务员的工资、办公费、差旅费、修缮费等，这些费用的消耗就会形成为当期服务的公共物品一一行政管理、社会秩序、社会安定、经济信息等等。
经常性支出直接构成当期公共物品的成本，按照公平原则，当期公共物品的受益应与本期公共物品的成本相对应，如果人们消费了本期公共物品却没有支付相应的代价，那就会违背公平原则。
在理论上说，经常性支出的补偿方式应为税收，如果以公债方式来对经常性支出筹资，实际上就是将本期公共物品的成本递延到未来，这样就会使公共物品的受益与公共物品的付费在时间上发生差异。
二、论述题
7． 试述税负转嫁的方式和影响。
【答案】税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，
第 4 页，共 32 页
www.99jianzhu.com/包含内容：建筑图纸、PDF/word/ppt 流程，表格，案例，最新,免费下载,施工方案、工程书籍、建筑论文、合同表格、标准规范、CAD图纸等内容。