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第八课 财政与税收
第一框国家财政
一、国家财政（含义、实现方式、财政收入的来源、影响财政收入的因素、财政支出用途、财政收入与支出的关系） 1.财政收入
(1)来源：、、。其中的形式，是 财政收入 的来源。（教材P67相关链接）
(2)影响因素： ①基础性因素：②主要因素：
思考 1、依据影响财政收入的因素分析，如何提高财政收入？
2、财政收入是不是越多越好？
(3)增加财政收入的措施：①根本措施 ②主要措施 。 2.财政支出（教材相关链接P68 相关链接）
用途：，，。 3.财政收入与支出的关系①收支平衡
②财政盈余：是指当年的的财政收入财政支出的部分③财政赤字：是指当年的财政支出 财政收入的部分 思考过度财政赤字、财政盈余会出现什么情况？
二、财政的作用
国家财政是国家治理的和 ，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。 1．国家财政是。 2．国家财政具有。 3． 国家财政具有
材料 2015年《政府工作报告》指出，要继续以提高经济增长质量和效益为中心，继续实行积极的财政政策，进一步调整财政支出结构，加大对棚户区改造、中西部地区铁路、城市管网改造等在建项目的资金支持力度，继续加大对教育、医疗卫生、社会保障和就业、文化、保障性住房等方面的支持力度，加快构筑社会保障网。
1.上述材料体现了国家财政支出的哪些具体用途？
2.简要分析上述材料中国家财政在经济社会发展中发挥的巨大作用？
知识拓展
1、社会救助（社会救济）
所谓社会救助，是指国家和其他社会主体对于遭受自然灾害、失去劳动能力或者其他低收入公民给予物质帮助或精神救助，以维持其基本生活需求，保障其最低生活水平的各种措施。它对于调整资源配置，实现社会公平，维护社会稳定有非常重要的作用。
2、社会福利
社会福利是指国家依法为所有公民普遍提供旨在保证一定生活水平和尽可能提高生活质量的资金和服务的社会保险制度。
3、经济过热
所谓经济过热，基本特征表现为总需求超过总供给，由此引发物价指数的全面持续上涨。
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第二框 征税与纳税
一、税收及其种类 1、税收的本质
税收是为实现其职能，凭借，取得财政收入的。 2、税收的特征
税收具有、、 。税收三个特征之间的关系
3、税收的种类
根据征税对象划分，目前我国税收分为、、、、 目前在我国，影响很大的两个税种是 和 。 增值税
征税对象：
作用： ， 。 计算方法：本企业商品销售额×税率－购进商品已缴税金（增值税基本税率为17%）
思考 服装公司向纺织厂购买一批布料，布料的销售价为1万元，服装公司将布料加工为服装出售给百货商场，服装的售价为2万元。服装公司应缴增值税为多少？
个人所得税
征收对象： 应税项目（教材P71相关链接）
作用：是 ，也是 、 的有效手段。 二、依法纳税是公民的基本义务 1、依法纳税的原因
2、违反税法的表现： 3、纳税人的权利
思考 偷税与骗税有什么区别？
判断（判断正误并说明理由）
1.国家取得税收收入既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人付出任何代价 （ ） 2. 税收具有固定性，一旦确定就不能改变。 （ ） 3. 在我国，个人有收入所得就必须要缴纳个人所得税。 （ ）
4. 个别企业和个人通过虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税款属于偷税行为（ ）
知识拓展
营改增
营改增是营业税改增值税的简称
2014年3月21日起，交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点将在全国范围内推开。据测算，2015年全部试点地区企业将减轻税负约1 200亿元。
思考：为什么要进行“营业税改增值税”？
练习与尝试
1.《中华人民共和国个人所得税法》规定：“工资、薪金所得，以每月收入额满减除费用3500元后的金额，为应纳税所得额”。根据财政部和国家税务局的决定，各省市无权自行调整其扣除标准。这主要表明（ ） A.税收具有强制性 B.税收具有无偿性 C.税收具有固定性 D.税率一旦确定就不能改变 2.税收的三个基本特征是紧密联系的，表现为（ ）
①税收的无偿性要求它具有强制性 ②税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定作用 ③三者性质相同，密不可分 ④三者缺一不可，统一于税法
3. 2015年1月26日,国务院总理李克强表示,作为税制改革的重点,按照既定要求,营改增在今年将基本实现全覆盖。营改增基本实现全覆盖( )
①意味着对生产经营活动中的经营额征税 ②可以防止前一个生产经营环节企业的偷漏税行为 ③能避免对一个经营额重复征税 ④能直接减少国家税收收入,增强企业发展动力 A.①② B.②③ C.②④ D.③④
4. 以下是个人所得税税率(
按照现行的个人所得税(起征点3 500元)征收标准,太原市某白领扣除“五险一金”后的月薪为10 000元,每月缴纳的个人所得税是( ) A.1 495元 B.595元 C.745元 D.2 500元 5.随着信息技术的发展，越来越多的人在网上开店和购物，却没有人为网上经营缴税。网店经营者的行为属（ ） A.偷税 B.骗税 C.欠税 D.抗税
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