建筑工程施工企业应付账款与付款管理业务流程..doc
内容介绍
建筑工程施工企业应付账款与付款管理业务流程内容简介业务流程描述 1 付款的审批与支付管理1.1 项目部支付工程款、材料物资款、周转料具租赁费等款项须履行付款会签手续项目部商务人员填写《资金支付审批表》主要内容包括合同额、应付款金额（已完工作量或物资设备供货金额）、已付款、实际欠款额等项目部物资管理、工程质量、安全管理人员根据合同相关条款在《资金支付审批表》上签署是否同意付款的意见项目会计核算人员审核《资金支付审批表》已付款、欠款额与财务账面记录是否一致后签字确认经项目经理审核签字后报公司相关部门审批。
1.2 股份公司及各级子公司商务部门商务主管人员复核《资金支付审批表》中已完工作量是否属实及是否达到合同约定付款条件及付款比例等审核无误后签字确认；财务部主管会计审核《资金支付审批表》的已付款、应付账款余额与财务账面记录是否一致审核签字后报财务部经理审核签字根据公司审批职责权限经公司总会计师、公司总经理审批签字后由财务部办理付款手续。 2 与供应商的对账流程
2.1 股份公司及各级子公司财务部应付账款会计岗位人员定期（一年至少一次）与供应商对账根据重要性原则确定需对账的应付账款《供应商名单》财务部总经理审核签字确认。应付账款会计岗位人员与对方核对双方应付（收）账款金额是否一致是否有未达账项核对一致后编制《应付（收）账款对账单》并经双方对账人员签字确认。
2.2 股份公司及各级子公司财务部主管会计审核《应付（收）账款对账单》应付账款金额与账面记录是否相符未达账款是否属实经主管会计审核签字后交财务部会计档案管理岗位人员集中存档保管。
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